DÖKTAŞ DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
31 Aralık 2020 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve
Bağımsız Denetçi Raporu
2 Mart 2021
Bu rapor, 6 sayfa bağımsız denetçi raporu ve 70 sayfa konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Döktaş Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Genel Kurulu'na
A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi Sınırlı Olumlu Görüş
Döktaş Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklığının (birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık 2020 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde belirtilen konunun etkileri hariç olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup’un 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (“TFRS”lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı
Grup, önceki ana ortağının bağlı ortaklığı Componenta Främmestad AB’den olan ticari alacaklarını, söz konusu şirketin 2019 yılı içinde iflas sürecini başlatması üzerine, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, diğer özkaynak payları olarak muhasebeleştirmiştir. Ancak, Componenta Främmestad AB’nin Eylül 2017’den itibaren Grup’un ilişkili tarafı olmaması nedeniyle, 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla, bahse konu ticari alacaklar için ayrılan değer düşüklüğü zararının diğer özkaynak payları olarak muhasebeleştirilmesi yerine TFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilmesi gerekirdi. Bu sebeple, 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolara ilişkin olarak sınırlı olumlu görüş verilmiştir. Buna göre ayrılan değer düşüklüğü zararı TFRS 9 Finansal Araçlar’a uygun olarak raporlansaydı, 31 Aralık 2020 ve 2019 tarihleri itibarıyla diğer özkaynak payları 201,032,594 TL artırılırken, 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren dönemde net dönem karının ve 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla geçmiş yıllar karlarının aynı tutarda azaltılması gerekecekti.
bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (“BDS”) uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun “Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları” bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (“Etik Kurallar”) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup’tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmemekteyiz. Tarafımızca; Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde açıklanan konuya ilâve olarak aşağıda açıklanan konular kilit denetim konuları olarak belirlenmiş ve raporumuzda bildirilmiştir.
Kilit Denetim Konusu
Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları üretimini gerçekleştirdiği otomotiv sektörü için pik döküm, alüminyum döküm ve jant satışlarından oluşmaktadır.
Hasılat, satışı gerçekleştirilen ürünlerin kontrolü müşterilere devredildiğinde, dolayısıyla edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde muhasebeleştirilmektedir.
Satış sözleşmeleri karmaşık yapıda olabileceğinden, hasılatın ilgili olduğu dönemde finansal tablolara alınması her bir duruma özgü satış koşullarının doğru bir biçimde değerlendirilmesine bağlıdır. Bu nedenle, üretimi tamamlanarak teslimatı gerçekleştirilen ürünlerden iadesi olabilecekler veya müşteriye faturası henüz düzenlenmemiş olanlar için hasılatın doğru
dönemde veya tutarda
muhasebeleştirilmemesi riski bulunmaktadır.
Grup’un faaliyetlerinin niteliği gereği, hasılat tutarının doğru bir şekilde belirlenmesi ve ilgili olduğu raporlama döneminde konsolide finansal tablolara alınması önemli ölçüde yönetim muhakemesi gerektirmesi nedeniyle, hasılatın muhasebeleştirilmesi kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir.
Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir:
- Hasılatın konsolide finansal tablolara alınmasına yönelik kilit kontrollerin tasarım, uygulama ve işleyişinin etkinliğinin değerlendirilmesi,
- Örneklem ile seçilen satış işlemleri için alınan satış belgeleri aracılığıyla kontrolün devrinin gerçekleşmesi incelenerek, hasılatın ilgili olduğu raporlama döneminde finansal tablolara yansıtıldığının değerlendirilmesi,
- Müşterilerle yapılan sözleşmelerdeki ticari koşullara ve sevkiyat koşullarına ilişkin hükümler incelenerek; farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara yansıtılma zamanlamasının değerlendirilmesi, -Örneklem seçimi ile belirlemiş olduğumuz müşteriler için doğrudan temin edilen dış teyitler ile ticari alacakların mevcudiyeti ve alacak bakiyelerinin doğruluğunun kontrolü - Olağandışı seviyelerde gerçekleşen veya süreklilik arz etmeyen işlemlerin varlığının tespit edilmesi amacıyla analitik incelemeler yapılması,
- Raporlama dönemi sonrasında gerçekleşen iadelerden, örneklem yöntemiyle seçilenler için maddi doğrulama prosedürleri uygulanarak ilgili raporlama döneminde finansal tablolara alınıp alınmadığının test edilmesi,
- Grup'un dönem içerisinde hasılat ile ilgili yapmış olduğu yevmiye kayıtlarının değerlendirilmesi.
-Grup’un konsolide finansal tablolarında hasılat ile ilgili yapmış olduğu dipnot açıklamalarının TFRS 15 uyarınca yapılması gereken açıklamalara uygun ve yeterli olup olmadığının değerlendirilmesi.
Ticari alacakların değer düşüklüğü ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2.7’de bakınız.
Kilit Denetim Konusu
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ticari alacaklar toplam varlıkların %18’ini oluşturmaktadır.
Grup yönetimi ticari alacaklar için değer düşüklüğü değerlendirmesini beklenen kredi zararı modeline göre yaparken, müşterilerden alınan teminatlar, müşterilerin geçmiş tahsilat performansları ve kredibilite bilgileri, alacak bakiyelerinin vade analizleri ile alacaklara ilişkin ihtilaf veya davaları göz önünde bulundurarak yapmaktadır. Tüm bu değerlendirmeler kapsamında alacakların değer düşüklüğünün ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının hesaplanan değer düşüklüğü karşılıklarının belirlenmesi için Grup yönetimi tarafından kullanılan varsayımlar ve tahminler gelecekte beklenen piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır.
Ticari alacaklar için ayrılan değer düşüklüğü karşılığının belirlenmesi, yönetim tarafından önemli muhakeme gerektiren karmaşık hesaplamalar içermesi sebebiyle , ticari alacakların değer düşüklüğü kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir.
Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir:
- Grup’un kredi limit yönetimi dahil olmak üzere müşteri alacak takip sürecinin ve kredi risk yönetimi politikası ile ticari alacaklarının tahsilat takibine ilişkin uyguladığı süreçlerin anlaşılması ve iç kontrollerin tasarım, uygulama ve işleyiş etkinliğinin değerlendirilmesi,
-Grup Yönetimi'nin ticari alacaklara dair yaşlandırma çalışması incelenerek ticari alacakların geri kazanılabilirliğine dair değerlendirmelerin geçerliliğinin sorgulanması ve tahsil edilmesine ilişkin şüphe barındıran alacaklara dair Grup Yönetimi'nin tahminlerinin değerlendirilmesi, Grup Yönetimi ile bu değerlendirmelerin görüşülmesi ve diğer destekleyici belgeler ile test edilmesi,
- Hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili bilgi alınması ve tahsilatlara ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava durumu olup olmadığının araştırılması, - Örneklem yoluyla seçilecek ticari alacak bakiyelerine dış teyit talepleri gönderilmesi ve finansal tablolarda yer alan tutarlarla karşılaştırılması
- Raporlama döneminde sonra yapılan tahsilatların örneklem seçilerek test edilmesi, - Müşterilerden alınan teminatların örneklem seçilerek test edilmesi ve nakde dönüştürülmesi bakımından değerinin kontrol edilmesi,
- Grup yönetimi ile yapılan görüşmeler çerçevesinde beklenen kredi zararı modeline göre değer düşüklüğü hesaplamalarına baz teşkil eden temel varsayım ve tahminlerin uygunluğunun değerlendirilmesi,
- Ticari alacakların değer düşüklüğüne yönelik konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamaların uygunluğunun ve yeterliliğinin
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup’u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket’in Grup’un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir.
Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
• Grup’un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup’un sürekliliğini sona erdirebilir.
sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 2 Mart 2021 tarihinde Şirket’in Yönetim Kuruluna sunulmuştur.
2) TTK’nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2020 hesap döneminde defter tutma düzeninin ve konsolide finansal tablolarının TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK’nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Aysel Tunç, SMMM Sorumlu Denetçi 2 Mart 2021
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5 31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ... 6-70
DİPNOT 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6
DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE
UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 7
DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 32
DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 33
DİPNOT 5 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR 34
DİPNOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 38
DİPNOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 39
DİPNOT 8 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 40
DİPNOT 9 STOKLAR 41
DİPNOT 10 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 41
DİPNOT 11 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 42
DİPNOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR 43
DİPNOT 13 DİĞER MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 44
DİPNOT 14 ŞEREFİYE 45
DİPNOT 15 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 45
DİPNOT 16 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 49
DİPNOT 17 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 49
DİPNOT 18 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 50
DİPNOT 19 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 53
DİPNOT 20 PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 53
DİPNOT 21 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 54
DİPNOT 22 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 55
DİPNOT 23 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER 55
DİPNOT 24 FİNANSMAN GELİRLERİ 56
DİPNOT 25 FİNANSMAN GİDERLERİ 56
DİPNOT 26 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) 56
DİPNOT 27 PAY BAŞINA KAZANÇ 60
DİPNOT 28 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 60
DİPNOT 29 FİNANSAL ARAÇLAR(GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR) 62
DİPNOT 30 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 70
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Not 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 717.939.710 474.460.109
Nakit ve Nakit Benzerleri 4 34.285.671 54.702.442
Ticari Alacaklar 6 353.354.127 199.986.036
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 28 4.498.014 --
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 348.856.113 199.986.036
Diğer Alacaklar 7 440.992 1.247.220
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 440.992 1.247.220
Stoklar 9 311.368.729 209.198.873
Peşin Ödenmiş Giderler 10 2.685.641 2.502.860
Diğer Dönen Varlıklar 17 15.804.550 6.822.678
Duran Varlıklar 1.327.847.156 959.784.524
Ticari Alacaklar 6 8.985.876 6.634.339
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 8.985.876 6.634.339
Diğer Alacaklar 7 14.184.335 15.676.236
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 14.184.335 15.676.236 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 11 6.682.709 5.418.816
Maddi Duran Varlıklar 12 1.222.641.025 875.587.789
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 42.469.915 29.338.363
- Şerefiye 14 10.213.643 7.540.809
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 13 32.256.272 21.797.554
Peşin Ödenmiş Giderler 10 5.311.177 7.904.843
Diğer Duran Varlıklar 17 27.572.119 19.224.138
TOPLAM VARLIKLAR 2.045.786.866 1.434.244.633
31 Aralık 2020 31 Aralık 2019
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 970.431.914 438.084.465
Kısa Vadeli Borçlanmalar 5 345.880.633 221.555.628
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 5 340.160.608 63.122.527
Ticari Borçlar 6 211.897.227 104.531.151
- İlişkili taraflara ticari borçlar 28 13.802.805 11.099.452
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 198.094.422 93.431.699
Diğer Borçlar 7 9.876.478 5.813.136
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 9.876.478 5.813.136
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 8 22.008.813 15.942.705
Kısa Vadeli Karşılıklar 15 16.638.889 14.287.617
-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli
karşılıklar 4.458.163 3.023.822
-Diğer kısa vadeli karşılıklar 12.180.726 11.263.795
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 17 23.969.266 12.831.701
Uzun Vadeli Yükümlülükler 861.874.476 911.078.098
Uzun Vadeli Borçlanmalar 5 745.802.388 820.525.144
Uzun Vadeli Karşılıklar 16 64.205.230 58.663.719
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli
karşılıklar 64.205.230 58.663.719
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 26 51.866.858 31.889.235
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 1.832.306.390 1.349.162.563
ÖZKAYNAKLAR 213.480.476 85.082.070
Ödenmiş Sermaye 18 116.000.000 66.844.800
Sermaye Avansı 18 -- 47.135.250
Sermaye Düzeltme Farkları 18 45.195.347 45.195.347
Paylara İlişkin Primler 18 161.041 161.041
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler 638.662 6.668.975
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları 43.120.241 46.325.911
- Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (42.481.579) (39.656.936) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelir veya Giderler 245.704.278 200.728.360
- Yabancı para çevrim farkları 245.704.278 200.728.360
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 18 16.035.194 16.035.194
Diğer Özkaynak Payları 18 (625.278.409) (625.278.409)
Geçmiş Yıllar Karları 18 330.797.182 229.427.106
Net Dönem Karı 84.227.181 98.164.406
TOPLAM KAYNAKLAR 2.045.786.866 1.434.244.633
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Not
1 Ocak - 31
Aralık 2020 1 Ocak - 31 Aralık 2019
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 19 1.333.390.308 1.156.973.953
Satışların Maliyeti (-) 19 (1.033.804.501) (905.551.440)
Brüt Kar 299.585.807 251.422.513
Pazarlama Giderleri (-) 20 (61.068.459) (49.280.148)
Genel Yönetim Giderleri (-) 20 (84.936.804) (59.464.017)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (2.109.573) (1.963.713)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 22 47.522.595 45.657.347
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 22 (27.415.076) (9.937.184)
Esas Faaliyet Karı 171.578.490 176.434.798
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 23 394.898 13.515
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarındaki Paylar 11 1.552.793 683.019
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı 173.526.181 177.131.332
Finansman Gelirleri 24 16.385.545 15.949.766
Finansman Giderleri (-) 25 (98.469.749) (91.509.312)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı 91.441.977 101.571.786
Vergi Gideri (7.214.796) (3.407.380)
- Dönem Vergi Gideri -- --
- Ertelenmiş Vergi Gideri 26 (7.214.796) (3.407.380)
Dönem Karı 84.227.181 98.164.406
Adi ve Seyretilmiş Pay Başına Kazanç (1 Kuruş nominal karşılığı) 27 7.261 8.462
DİĞER KAPSAMLI GELİR
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (2.824.643) 11.677.337
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları/Kazançları 6 (3.530.804) 14.596.671 - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin
Vergiler 26 706.161 (2.919.334)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 44.975.918 254.088
- Yabancı Para Çevrim Farkları 44.975.918 254.088
Diğer Kapsamlı Gelir 42.151.275 11.931.425
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 126.378.456 110.095.831
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
giderler gelirler veya giderler
Not
Ödenmiş sermaye
Sermaye avansı
Sermaye düzeltme farkları
Paylara İlişkin Primler
Yeniden değerleme ölçüm kazançları
Tanımlanmış fayda yeniden
ölçüm kayıpları Yabancı para çevrim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Diğer Özkaynak
Payları Geçmiş yıllar
karları Net dönem
karı Özkaynaklar 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla bakiyeler 66.844.800 -- 45.195.347 161.041 48.661.515 (51.334.273) 200.474.272 16.035.194 (424.245.815) 125.860.629 101.230.873 128.883.583
Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- 101.230.873 (101.230.873) --
Sermaye avansı -- 47.135.250 -- -- -- -- -- -- -- -- -- 47.135.250
Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- -- 11.677.337 254.088 -- -- -- 98.164.406 110.095.831
Pay sahiplerinin diğer katkıları -- -- -- -- -- -- -- -- (201.032.594) -- -- (201.032.594)
Amortisman transferi -- -- -- -- (2.335.604) -- -- -- -- 2.335.604 -- --
31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla bakiyeler 18 66.844.800 47.135.250 45.195.347 161.041 46.325.911 (39.656.936) 200.728.360 16.035.194 (625.278.409) 229.427.106 98.164.406 85.082.070 1 Ocak 2020 tarihi itibarıyla bakiyeler 66.844.800 47.135.250 45.195.347 161.041 46.325.911 (39.656.936) 200.728.360 16.035.194 (625.278.409) 229.427.106 98.164.406 85.082.070
Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- 98.164.406 (98.164.406) --
Toplam kapsamlı gelir -- -- -- -- -- (2.824.643) 44.975.918 -- -- -- 84.227.181 126.378.456
Amortisman transferi -- -- -- -- (3.205.670) -- -- -- -- 3.205.670 -- --
Sermaye artışı 18 49.155.200 (47.135.250) -- -- -- -- -- -- -- -- -- 2.019.950
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla bakiyeler 18 116.000.000 -- 45.195.347 161.041 43.120.241 (42.481.579) 245.704.278 16.035.194 (625.278.409) 330.797.182 84.227.181 213.480.476
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Not 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 117.745.556 131.621.276
Dönem karı 84.227.181 98.164.406
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 264.265.169 249.581.932
Amortisman ve itfa payı ile ilgili düzeltmeler 12.13 51.332.991 42.615.051
Değer düşüklüğü/ (iptali) ile ilgili düzeltmeler (2.281.505) 2.244.144
Stok değer düşüklüğü/(iptali) ile ilgili düzeltmeler 9 (2.281.505) 2.244.144
Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 6 -- --
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 2.430.130 1.119.871
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 15.16 5.166.295 2.337.679
Dava karşılıkları /(iptalleri) ile ilgili düzeltmeler 15 (400.476) (370.277)
Diğer karşılıklar (/iptalleri) ile ilgili düzeltmeler 15 (2.335.689) (847.531)
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 79.691.030 70.602.352
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 24 (385.145) (267.825)
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 25 80.076.175 70.870.177
Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler 43.598.237 32.125.262
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 11 (1.552.793) (683.019)
Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 26 7.214.796 3.407.380
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler (394.898) (13.515) Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler 23 (394.898) (13.515)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 264.265.169 249.581.932
Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (160.169.790) (92.852.915)
İlişkili taraflardan ticari alacaklar artış (4.498.014) --
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış (155.671.776) (92.852.915)
Faaliyet ile ilgili diğer alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler 2.298.129 (1.002.339)
İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) 2.298.129 (1.002.339)
Stoklardaki artışlar ile ilgili düzeltmeler (99.888.351) (45.258.502)
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış 2.410.885 9.362.540
Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler 107.366.076 10.264.841
İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış 2.703.353 4.040.965
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış 104.662.723 6.223.876
Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler 4.063.342 (4.113.376)
İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) 4.063.342 (4.113.376)
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler (6.192.288) 12.490.484
Faaliyetlerle ilgili diğer varliklardaki artış (17.329.853) (8.971.970)
Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış 11.137.565 21.462.454
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış 6.066.108 1.172.815
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 120.219.280 139.645.480
Çalışanlara sağlanan saydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler 16 (2.473.724) (8.946.684)
Diğer nakit girişleri 6 -- 922.480
Faaliyetlerden elde edilen net nakit 117.745.556 131.621.276
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri 2.234.998 69.734
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (92.719.538) (73.612.320)
Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 12 (81.119.033) (56.961.926)
Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 13 (11.600.505) (16.650.394)
Alınan temettü 11 138.306 --
Alınan faiz 385.145 267.825
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (89.961.089) (73.274.761)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri 496.781.554 569.429.167
Kredilerden elde edilen nakit 5 496.781.554 569.429.167
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (547.454.785) (648.274.940)
Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 5 (546.797.373) (647.703.916)
Diğer finansal borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları (657.412) (571.024)
Sermaye artışından nakit girişi 18 2.019.950 47.135.250
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (48.653.281) (31.710.523)
YABANCI PARA ÇEVRİM ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ
ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C) (20.868.814) 26.635.992
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ
ETKİSİ 452.043 325.033
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 54.702.442 27.741.417
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ/ARTIŞ (A+B+C+D) (20.416.771) 26.961.025
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 4 34.285.671 54.702.442
Holding A.Ş. elinde bulunan hisseleri 12 Aralık 2006 tarihi itibarıyla Finlandiya’da yerleşik Componenta Oyj’ye devretmiştir.
Şirket’in sermayesinin %93,57’sine tekabül eden 62.543.859 TL nominal değerli payı, kredi veren bankaların rehinli hisselerin devrini onaylaması ve Rekabet Kurulu’ndan izin alınması sonrasında Döktaş Metal tarafından 29 Haziran 2018 tarihinde Çelik Holding A.Ş’ye devredilmiştir. Söz konusu devir işlemi 11 Temmuz 2018 tarihinde tescil edilmiştir. Hisse devir işlemiyle birlikte Şirket’in operasyonlarını kontrol etme yetkisi Çelik Holding A.Ş.’ye geçmiştir.
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Çelik Holding A.Ş nin elindeki hisse % 96 seviyesindedir.
Ana faaliyet konusu otomotiv, ağır ticari araçlar, tarım, inşaat ve maden ve makine imalatı sektörleri için pik, sfero ve alüminyum döküm ve jant imalatı ve ticaretidir. Şirket üretim ve ticari faaliyetlerini Bursa - Orhangazi ile 1999 yılında Manisa Organize Sanayi Bölgesi’nde satın alınan alüminyum döküm imalatı tesislerinde sürdürmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri Borsa İstanbul A.Ş.’de (“BİST”) işlem görmektedir.
Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2020 döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 2.192’dir (1 Ocak - 31 Aralık 2019: 2.148).
Şirket’in Orhangazi ve Manisa tesislerinin kayıtlı olduğu adresler aşağıdaki gibidir:
Fatih Mahallesi Gölyolu No: 26 P.K. (18) Orhangazi 16801 Orhangazi/ Bursa.
Organize Sanayi Bölgesi Sakarya Cad. No: 9. 45030 Manisa.
Organize Sanayi Bölgesi İsmail Tiryaki Cad. No:7 45030 Manisa.
Doktas UK Ltd., Şirket’in hisselerinin %100’üne sahip olduğu bağlı ortaklığı konumundadır. Doktas UK Ltd. İngiltere’de faaliyet göstermekte olup, Şirket’in faaliyet konusu olan pik, alüminyum döküm ve jant ürünlerinin bu ülkede ticaret ve pazarlamasını yapmaktadır. 18 Nisan 2018 tarihi itibarıyla Componenta UK Ltd.’nin unvanı Doktas Trading UK Ltd. olarak değiştirilmiştir.
Şirket ve bağlı ortaklığı (Hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır), yönetim raporlaması açısından üç ayrı endüstriyel bölüm olarak değerlendirilen alüminyum döküm, pik döküm tesisleri ve jant bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır (Not 3). Grup’un ana faaliyet konusu olan üretim faaliyetleri Türkiye’de gerçekleştiğinden, coğrafi bir bölümleme söz konusu değildir.
Grup’un 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla iştiraklerdeki yatırımları Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Kumsan”)’den oluşmaktadır (Not 11).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1. Finansal Tabloların Onaylanması
Grup’un 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 2 Mart 2021 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket’in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
2.1.2. Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli ve TMS’ye Uygunluk Beyanı
Şirket ve Türkiye’de kayıtlı olan iştiraki yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklığı kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II-14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (“TFRS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS; Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”), Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı kararı ile açıklanan “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru”da belirtilen esaslar kullanılmıştır.
2.1.3. Ölçüm Esasları
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen arazi ve arsalar, yer altı ve yerüstü düzenleri ile binalar hariç olmak üzere tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçme esasları Dipnot 29’da açıklanmıştır.
2.1.4. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
2.1.5. Geçerli ve raporlama para birimi
Şirket’in geçerli para birimi Avro’dur. Avro, Şirket’in ürettiği malların satışını ve ticari ve finansman faaliyetlerini en çok etkileyen para birimi olmasından ötürü geçerli para birimi olarak belirlenmiştir.
Konsolide finansal tablolar Şirket’in geçerli para birimi olan Avro cinsinden hazırlanmış ve TL cinsinden sunulmuştur.
İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından geçerli para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Yabancı ülkedeki bağlı ortaklığın finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklığın geçerli para birimi İngiliz Sterlini (“GBP”) olup varlık, yükümlülükleri ve özkaynakları finansal durum tablosu tarihindeki döviz kurları, kar veya zarar tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak kullanılarak (ortalama kur işlem tarihlerindeki kur değişikliklerini mantıklı bir şekilde yansıtmıyorsa, işlemler gerçekleştiği tarihlerdeki kurdan çevrilir), Şirket’in geçerli para birimi olan Avro’ya çevrilmiştir. Yabancı ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklıktaki, ortalama kurlar ile finansal durum tablosu tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar konsolide özkaynaklar altındaki “yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
Yabancı ülkedeki bağlı ortaklığın finansal tablolarının çevrimi için, finansal durum tablosu tarihlerindeki ve kar veya zarar tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
Dönem sonu: 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019
Türk Lirası/ İngiliz Sterlini 9.9438 7.7765
1 Ocak- 1 Ocak -
Ortalama: 31 Aralık 2020 31 Aralık 2019
Türk Lirası/ İngiliz Sterlini 8.9820 7.2258
Raporlama para birimine (TL) çevrim
(a) Grup’un 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunda yer alan varlık ve yükümlülük kalemleri finansal durum tablosu tarihindeki TCMB Avro döviz alış kuru olan 9,0079 TL/Avro (31 Aralık 2019: 6,6506) ile TL’ye çevrilmiştir. Özkaynaklar ve sabit kıymet kalemleri tarihsel değerleri ile taşınmıştır.
(b) 31 Aralık 2020 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri 2020 yılına ait ortalama TCMB Avro döviz alış kuru olan 8,0140 TL/Avro (31 Aralık 2019 tarihinde sona eren yıla ait ortalama TCMB Avro döviz alış kuru 6,3481 TL/Avro) ile TL’ye çevrilmiştir.
(c) Ortaya çıkan tüm çevrim farkları Grup’un konsolide finansal tablolarında özkaynaklar kalemleri içerisinde yer alan yabancı para çevrim farkları altında takip edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.2. İşletmenin Sürekliliği
31 Aralık 2020 tarihli konsolide finansal tablolar “İşletmenin Sürekliliği” ilkesi uyarınca hazırlanmıştır.
İşletmenin sürekliliğinin değerlendirilmesinde, Grup yönetimi, öngörülebilir süre için hazırladığı iş planında mevcut ve ilave finansman kaynakları, refinansman olanakları ve likidite üzerindeki risklerini ve belirsizlikleri göz önüne almıştır.
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla, Grup’un 686.041.241 TL’si kısa vadeli, 745.802.388 TL’si uzun vadeli olmak üzere toplam 1.431.843.629 TL finansal borcu bulunmaktadır.
Grup’un ana ortağı Çelik Holding A.Ş. sermaye artırımında sahip olduğu yeni pay alma (rüçhan) haklarına mahsup edilmek üzere 23 Eylül 2019 tarihinde Grup’a 7.500.000 Avro karşılığı 47.135.250 TL ödeme yapmış ve bu tutar sermaye arttırım süreci ile birlikte sermayeye dönüşmüştür.
Şirketin 66.844.800 TL olan çıkarılmış sermayesinin tamamı nakden karşılanmak üzere %73,54 oranında 49.155.200 TL artırılarak 116.000.000 TL’ye çıkarılması ile ilgili 3 Aralık 2019 tarihinde bedelli sermaye artırımı izahnamesi onayı için SPK’ya başvuruda bulunulmuştur. Şirket’in bedelli sermaye artırımı ile ilgili onaya sunulan izahnamesi 20 Şubat 2020 tarihli ve 2020/12 sayılı karar ile SPK tarafından onaylanmıştır.22 Mayıs 2020 tarihinde ise şirketin bağlı bulunduğu Orhangazi Ticaret Sicil Müdürlüğünce artırım tescil edilip, 27 Mayıs 2020 tarihinde 10084 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan olunmuştur.
Covid-19 Pandemi
Çin Halk Cumhuriyeti’nin Wuhan kentinde 2019 yılının Aralık ayında ortaya çıkan Yeni Tip Koronavirüs (COVID-19) salgını tüm dünyaya yayılmış ve 11 Mart 2020 tarihinde Dünya Sağlık Örgütü tarafından Pandemi ilan edilmiştir. Söz konusu durum Grup’un faaliyet gösterdiği coğrafyada sosyal yaşamı ve ekonomik aktiviteleri olumsuz yönde etkilemiştir. Grup yönetimi, COVID-19 salgınının Grup’un konsolide finansal performansına ve konsolide nakit akışlarına olan olumsuz etkilerini kabul edilebilir düzeye indirgemek amacıyla tüm gelişmeleri yakından takip etmekte ve bu bağlamda gerekli tüm tedbirleri almaktadır.
Grup yönetimi, finansman ve nakit gereksinimlerine hitap eden bir finansal risk ve likidite riski analizi hazırlamıştır. Yapılan analiz ve değerlendirmede;
• Grup, Pandeminin müşteriler üzerindeki olası etkilerini göz önünde bulundurarak gelecek dönem üretim planlamasını yeniden değerlendirmiş ve aylık bazda gelişmeleri yakından takip etmektedir.
• 2020 ilk 9 aylık dönem itibariyle, satış tahminlere göre %16,5 , bir önceki yılın aynı dönemine göre
%19,4 civarında düşüş yaşanmıştır. Ancak, 2020 yılının son çeyreğinde müşteri taleplerindeki artışa bağlı olarak, satışlar 2019’un son çeyreğine göre %48,5 , tahminlere göre %25 üstünde gerçekleşmiştir. 2020 satışlarını yıllık olarak değerlendirdiğimizde ise TL bazındaki satışlar 2019’a göre %15,2 artış göstermiş, Avro bazında ise %4,5 düşüş ile pandeminin olumsuz etkisini minimum seviye ile bertaraf edilebilmiştir.
• Bağlantılı olarak operasyonel giderlerin devlet teşvikleriyle ve operasyonların yavaşlaması ile azalacağı varsayılmaktadır. Nitekim Grup “Kısa Çalışma Ödeneği”ne başvurup gerekli onayları alarak cari yılın Nisan ayından itibaren 3 aylık devlet teşviki alarak personel giderlerini azaltma yoluna gitmiştir. Yılın 3. çeyreğinde artan talebe bağlı olarak satışlarda artış trendi yakalanmış ve artan
2.3. Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Döktaş Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklığının aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2.1.2’de belirtilen TFRS’ye uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklık, iktisap edildiği tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamına alınmıştır.
Bağlı ortaklık
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklık ve Grup’un sahip olduğu paylar gösterilmiştir:
31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 Hisse Oranı Hisse Oranı
Doktas Trading UK Ltd. %100 %100
Grup’un üzerinde kontrolü olduğu tüm işletmeler Grup’un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir.
Bağlı ortaklığa ait finansal durum tablosu ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı ortaklığının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklığı arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Gerçekleşmemiş zararlar işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda elimine edilir.
Şirket ve bağlı ortaklığı tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır.
Grup söz konusu bağlı ortaklığın tamamına sahip olduğu için kontrol dışı pay bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.3. Konsolidasyon Esasları (devamı)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki paylar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki paylar iştirakteki payı içerir.
İştirakler, Grup’un işletmenin finansal ve faaliyet politikaları üzerinde tek başına ya da müşterek kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu işletmelerdir.
İştirakler, özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir. İlk olarak, yatırım maliyeti işlem maliyetlerini de içeren maliyet değeri ile kaydedilir. İlk kayıtlara alınmasından sonraki dönemde, konsolide finansal tablolar, önemli etkisinin veya müşterek kontrolün bittiği tarihe kadar, Grup’un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirindeki payını içerir.
İştirak
Aşağıda yer alan tablo, Grup’un iştirak yatırımındaki pay oranlarını göstermektedir:
31 Aralık 2020 31 Aralık 2019 Hisse Oranı Hisse Oranı
Kumsan %25.10 %25.10
2.4. TFRS’deki Değişiklikler ve Etkileri
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Grup tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar ve değişiklikler (devamı)
Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (TMS 1’de Yapılan Değişiklikler)
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1’e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, “Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması”na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde “TMS 1’de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması” başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
TMS 1’de yapılan değişiklikler aşağıdaki hususları ele almaktadır:
a. Yükümlülüklerin sınıflandırılmasında işletmenin yükümlülüğü erteleme hakkının raporlama dönemi sonunda mevcut olması gerektiği hususuna açıkça yer verilmesi.
b. İşletmenin yükümlülüğü erteleme hakkını kullanmasına ilişkin işletme yönetiminin beklenti ve amaçlarının, yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını etkilemeyeceğine yer verilmesi.
c. İşletmenin borçlanma koşullarının söz konusu sınıflandırmayı nasıl etkileyeceğinin açıklanması.
d. İşletmenin kendi özkaynak araçlarıyla ödeyebileceği yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin hükümlerin açıklanması.
Şirket’in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmektedir. Bununla birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir.Son olarak, , UMSK tarafından 15 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan değişiklikle UMS 1 değişikliğinin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023 tarihine kadar ertelenmesine karar vermiştir.
Grup, TMS 1 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar-TFRS 16 Kiralamalar’a ilişkin değişiklikler
UMSK tarafından Mayıs 2020 tarihinde “COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar-UFRS 16 Kiralamalar’a ilişkin değişiklikler KGK tarafından TFRS 16’da Yapılan Değişiklikler olarak 5 Haziran 2020 tarihinde yayımlanmıştır.
Bu değişiklikle birlikte TFRS 16’ya Covid 19’dan kaynaklanan kira imtiyazlarının kiralamada yapılan bir değişiklik olarak dikkate alınmamasına yönelik kiracılar için Covid-19 konusunda muafiyet eklenmiştir.
Öngörülen kolaylaştırıcı muafiyet, sadece kira ödemelerinde COVID-19 salgını sebebiyle tanınan imtiyazlar için ve yalnızca aşağıdaki koşulların tamamı karşılandığında uygulanabilecektir:
Kira ödemelerinde meydana gelen değişikliğin kiralama bedelinin revize edilmesine neden olması ve revize edilen bedelin, değişiklikten hemen önceki kiralama bedeliyle önemli ölçüde aynı olması veya bu bedelden daha düşük olması,
Kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi
Kiralamanın diğer hüküm ve koşullarında önemli ölçüde bir değişikliğin olmaması.
