İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

(1)

İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

01.01.2013 – 31.12.2013 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları ve

Bağımsız Denetim Raporu

(2)

01 Ocak - 31 Aralık 2013 Hesap Dönemine Ait Bağımsız Denetim Raporu

İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu’na

İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin “Şirket veya Grup” 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu

Şirket yönetimi konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.

Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

(3)

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.

Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkat çekmek isteriz:

Şirket’in ilişikteki 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tabloları ile karşılaştırılmalı olarak sunulan önceki döneme ait konsolide finansal tablolar başka bir bağımsız denetim firmasınca denetlenmiş olup, söz konusu konsolide finansal tablolar hakkında olumlu görüş bildirilmiştir.

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Rapor

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378. maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Şirket Yönetimi’nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Raporlama tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, söz konusu komiteyi 08 Mart 2013 tarihli yönetim kurulu kararı ile kurmuş olup, komite iki üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Şirket’in varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik altı defa toplanmış ve yapmış olduğu çalışmaları Yönetim Kurulu’na sunmuştur.

İstanbul, 05 Mart 2014 BİLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM ve YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

Rafet KALKAN Sorumlu Ortak Başdenetçi

Yeminli Mali Müşavir

(4)

Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları 3

Konsolide Özkaynak Değişim Tabloları 5

Konsolide Nakit Akış Tabloları 6

Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Notlar

Not 1 – Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu ... 7

Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar ... 8

Not 3 – İşletme Birleşmeleri ... 34

Not 4 – Diğer İşletmelerdeki Paylar ... 35

Not 5 – Bölümlere Göre Raporlama ... 35

Not 6 – Nakit ve Nakit Benzerleri ... 36

Not 7 – Finansal Yatırımlar ... 36

Not 8 – Kısa Vadeli Borçlanmalar ... 37

Not 9 – Diğer Finansal Yükümlülükler ... 37

Not 10 – Ticari Alacak ve Borçlar ... 37

Not 11 – Diğer Alacaklar ve Borçlar... 38

Not 12 – Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar ... 39

Not 13 – Stoklar ... 39

Not 14 – Canlı Varlıklar ... 39

Not 15 – Türev Araçlar ... 39

Not 16 – Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar ... 39

Not 17 – Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ... 40

Not 18 – Maddi Duran Varlıklar ... 41

Not 19 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar ... 42

Not 20 – Devlet Teşvik ve Yardımları ... 43

Not 21 – Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar ile Taahhütler ... 44

Not 22 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar ... 47

Not 23 – Emeklilik Planları ... 48

Not 24 – Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler ... 48

Not 25 – Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar ... 48

Not 26 – Diğer Varlık ve Yükümlülükler ... 48

Not 27 – Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri... 49

Not 28 – Hasılat ve Satışların Maliyeti ... 52

Not 29 – Faaliyet Giderleri... 54

Not 30 – Niteliklerine Göre Giderler ... 54

Not 31 – Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / Giderler ... 55

Not 32 – Yatırım Faaliyetlerden Gelir/Giderler ... 56

Not 33 – Finansman Giderleri ... 56

Not 34 – Finansman Gelirleri ... 56

Not 35 – Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler ... 57

Not 36 – Gelir Vergileri ... 57

Not 37 – Pay Başına Kazanç / (Kayıp)... 59

Not 38 – İlişkili Taraf Açıklamaları ... 60

Not 39 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi ... 64

Not 40 – Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesinde Açıklamalar) ... 73

Not 41 – Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar ... 74

Not 42 – Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar ... 74

(5)

Bağımsız Denetim’den Dipnot

Geçmiş Geçmiş (Yeniden Sınıflandırılmış)

Referansları 31.12.2013 31.12.2012

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar 171.427.777 209.417.001

Nakit ve Nakit Benzerleri 6 694.551 1.533.382

Finansal Yatırımlar 7 762.777 87.258.985

Ticari Alacaklar 10 90.588.201 63.744.451

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 10-38 14.581.919 14.068.641 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 76.006.282 49.675.810

Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0

Diğer Alacaklar 11 21.278.805 12.343.662

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 11-38 19.679.142 12.094.803

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 1.599.663 248.859

Türev Araçlar 15 0 0

Stoklar 13 51.573.180 36.392.419

Canlı Varlıklar 14 0 0

Peşin Ödenmiş Giderler 24 3.471.663 5.096.018

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 25 1.580 1.356

Diğer Dönen Varlıklar 26 3.057.020 3.046.728

(Ara Toplam) 171.427.777 209.417.001

Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar 35 0 0

Duran Varlıklar 95.844.172 94.805.697

Finansal Yatırımlar 7 814.760 1.470.663

Ticari Alacaklar 0 0

Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0

Diğer Alacaklar 11 245.031 245.031

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 0 0

Canlı Varlıklar 14 0 0

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 36.320.487 37.359.741

Maddi Duran Varlıklar 18 5.590.579 5.179.618

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 42.217.248 43.506.680

- Şerefiye 19 36.346.849 37.720.505

- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 5.870.399 5.786.175

Peşin Ödenmiş Giderler 24 35.470 36.851

Ertelenmiş Vergi Varlığı 36 10.620.597 7.007.113

Diğer Duran Varlıklar 26 0 0

TOPLAM VARLIKLAR 267.271.949 304.222.698

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(6)

Bağımsız Denetim’den Dipnot

Geçmiş Geçmiş (Yeniden Sınıflandırılmış)

Referansları 31.12.2013 31.12.2012

KAYNAKLAR

Kısa Vadeli Yükümlülükler 74.495.854 78.498.510

Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 38.692.678 39.342.259

Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0

Ticari Borçlar 10 31.116.281 34.113.503

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 10-38 388.706 701.584

- İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 10 30.727.575 33.411.919

Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0

Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar 22 1.218.391 835.254

Diğer Borçlar 11 0 12.400

Devlet Teşvik ve Yardımları 20 0 0

Ertelenmiş Gelirler 24 567.028 1.232.020

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 36 0 0

Kısa Vadeli Karşılıklar 62.477 0

- Çalışanlara Sağ. Faydalara İliş. Kısa Vad. Karş. 0 0

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 21 62.477 0

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 2.838.999 2.963.074

(Ara toplam) 74.495.854 78.498.510

Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına

İlişkin Yükümlülükler 35 0 0

Uzun Vadeli Yükümlülükler 6.340.808 7.597.489

Uzun Vadeli Borçlanmalar 0 0

Diğer Finansal Yükümlülükler 0 0

Ticari Borçlar 0 0

Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 0 0

Diğer Borçlar 0 0

Devlet Teşvik ve Yardımları 0 0

Ertelenmiş Gelirler 24 0 0

Uzun Vadeli Karşılıklar 4.292.133 3.320.138

- Çalışanlara Sağ. Faydalara İliş. Uzun Vad. Karş. 22 3.529.702 2.539.085

- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 21 762.431 781.053

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar 0 0

Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 36 2.048.675 3.671.262

Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 0 606.089

ÖZKAYNAKLAR 186.435.287 218.126.699

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 170.519.623 201.040.730

Ödenmiş Sermaye 27 191.370.001 191.370.001

Paylara İlişkin Primler / İskontolar 27 6.534.581 6.534.581

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş

Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 226.307 114.477

- Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç / Kayıpları 27 21.608 0

- Diğer Kazanç / Kayıplar 27 204.699 114.477

Diğer Sermaye Yedekleri 27 4.890.469 4.890.469

Diğer Yedekler 27 (8.020.139) 0

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 3.524.613 2.865.403

Geçmiş Yıllar Karları / Zararları 27 (4.734.201) (25.280.476)

Net Dönem Karı / Zararı 37 (23.272.008) 20.546.275

Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 15.915.664 17.085.969

TOPLAM KAYNAKLAR 267.271.949 304.222.698

(7)

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)

Bağımsız Denetim’den Geçmiş Geçmiş (Yeniden

sınıflandırılmış) Dipnot

Referansları

01.01.2013- 31.12.2013

01.01.2012- 31.12.2012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER

Hasılat 28 108.097.245 101.540.360

Satışların Maliyeti (-) 28 (90.168.636) (90.242.556)

Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/ (Zarar) 17.928.609 11.297.804

Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı 28 0 0

Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) 28 0 0

Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar/

(Zarar) 0 0

BRÜT KAR/ZARAR 17.928.609 11.297.804

Genel Yönetim Giderleri (-) 29-30 (9.563.421) (9.088.634)

Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29-30 (3.658.156) (2.564.585)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29-30 (1.556.793) (1.230.119)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 31 9.157.603 15.426.661

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 31 (11.488.358) (11.938.844)

ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 819.484 1.902.283

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 32 18.526.136 40.373.250

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 32 (36.781.439) (10.288.476)

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların

Kar/Zararlarındaki Paylar 16 0 0

FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET

KARI/ZARARI (17.435.819) 31.987.057

Finansman Giderleri (-) 33 (12.360.219) (9.764.195)

Finansman Gelirleri 34 858.454 1.631.205

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ

ÖNCESİ KARI/ZARARI (28.937.584) 23.854.067

Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) / Geliri 36 5.237.853 (5.968.557)

- Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 36 0 0

- Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 36 5.237.853 (5.968.557)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM

KARI/(ZARARI) 37 (23.699.731) 17.885.510

DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM

KARI/(ZARARI) 35 0 0

DÖNEM KARI/(ZARARI) 37 (23.699.731) 17.885.510

Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı 37 (23.699.731) 17.885.510

Kontrol Gücü Olmayan Paylar 37 (427.723) (2.660.765)

Ana Ortaklık Payları 37 (23.272.008) 20.546.275

Pay Başına Kazanç / (Kayıp) 37 (0,122) 0,107

Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Kayıp) 37 (0,122) 0,107

Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına

Kazanç/(Kayıp) 37 - -

Sulandırılmış Pay Başına Kazanç / (Kayıp) 37 - -

Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına

Kazanç/(Kayıp) - -

Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına

Kazanç/(Kayıp) - -

(8)

Bağımsız Denetim’den Geçmiş Geçmiş (Yeniden

sınıflandırılmış) Dipnot

Referansları

01.01.2013- 31.12.2013

01.01.2012- 31.12.2012

DÖNEM KARI/ZARARI 37 (23.699.731) 17.885.510

DİĞER KAPSAMLI GELİRLER 124.082 (254.227)

Kar veya Zararda Yeniden

Sınıflandırılmayacaklar 124.082 (254.227)

Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Değer

Artışları / Azalışları 18-27 35.642 0

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm

Kazançları / Kayıpları 22-27 90.222 (254.227)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak

Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 36 (1.782) 0

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 0 0

TOPLAM KAPSAMLI GELİR (23.575.649) 17.631.283

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı

Kontrol Gücü Olmayan Paylar (415.471) (2.660.765)

Ana Ortaklık Payları (23.160.178) 20.292.048

(9)

Kar/Zararda Yeniden

Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya

Giderler Birikmiş Karlar

Not

Ödenmiş Sermaye

Paylara İlişkin Primler / İskontolar

Diğer Sermaye Yedekleri

Diğer Yedekler

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış

Yedekler

Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç

ve Kayıpları

Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç /

Kayıp Fonu

Geçmiş Yıl Kar / Zararları

Net Dönem Karı / (Zararı)

Kontrol Gücü Olmayan

Paylar Toplam 1 Ocak 2013 (Yeniden

Sınıflandırılmış) 191.370.001 6.534.581 4.890.469 0 2.865.403 0 114.477 (25.280.476) 20.546.275 17.085.969 218.126.699

Özel Yedeklerdeki Değişim 27 0 0 0 0 512.139 0 0 0 0 0 512.139

Kontrol Gücü Olmayan Pay

Sahipleri İle Yapılan İşlemler 27 0 0 0 (8.020.139) 0 0 0 0 0 0 (8.020.139)

Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış

27 0 0 0 0 147.071 0 0 0 0 (754.834) (607.763)

Transferler 27 0 0 0 0 0 0 0 20.546.275 (20.546.275) 0 0

Toplam Kapsamlı Gelir 27 0 0 0 0 0 21.608 90.222 0 (23.272.008) (415.471) (23.575.649)

31 Aralık 2013 191.370.001 6.534.581 4.890.469 (8.020.139) 3.524.613 21.608 204.699 (4.734.201) (23.272.008) 15.915.664 186.435.287

Kar/Zararda Yeniden

Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı

Gelirler veya Giderler Birikmiş Karlar

Not

Ödenmiş Sermaye

Paylara İlişkin Primler / İskontolar

Diğer Sermaye Yedekleri

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış

Yedekler

Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıp

Fonu

Geçmiş Yıl Kar / Zararları

Net Dönem Karı / (Zararı)

Kontrol Gücü Olmayan

Paylar Toplam

1 Ocak 2012 (Yeniden

Sınıflandırılmış) 191.370.001 6.534.581 4.890.469 1.887.847 368.704 3.467.180 (26.540.244) 21.476.572 203.455.110

Özel Yedeklerdeki Değişim 27 0 0 0 41.123 0 0 0 0 41.123

İşletme Birleşmeleri ve Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış

27 0 0 0 936.433 0 (2.207.412) 0 (1.729.838) (3.000.817)

Transferler 27 0 0 0 0 0 (26.540.244) 26.540.244 0 0

Toplam Kapsamlı Gelir 27 0 0 0 0 (254.227) 0 20.546.275 (2.660.765) 17.631.283

31 Aralık 2012 (Yeniden

Sınıflandırılmış) 191.370.001 6.534.581 4.890.469 2.865.403 114.477 (25.280.476) 20.546.275 17.085.969 218.126.699

(10)

Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş (Yeniden

Sınıflandırılmış)

Dipnot Ref.

Cari Dönem Önceki Dönem 31.12.2013 31.12.2012 İşletme faaliyetlerinden nakit akışları

Dönem Karı / (Zararı) 37 (23.272.008) 20.546.275

Dönem net karı / zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler

Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 18-19 1.926.474 1.697.574

Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 22-30 1.963.299 553.166

Konusu kalmayan garanti karşılıkları ile ilgili düzeltmeler 31 (17.022) (270.811)

Konusu kalmayan kıdem tazminatı karşılıkları ile ilgili düzeltmeler 31 (20.152) -

Konusu kalmayan dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler 31 (1.600) (13.720)

Diğer konusu kalmayan karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 31 (41.524) (303.801)

Vergi gideri / geliri ile ilgili düzeltmeler 36 (5.237.853) 5.968.557

Kontrol gücü olmayan paylardan kar/zarar 37 (427.723) (2.660.765)

Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 34 (858.454) (1.631.205)

Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 33 9.777.101 9.764.195

Uzun vadeli finansal yatırımlar değer düşüklük karşılığı ile ilgili düzeltmeler 32 655.903 32.802 Uzun vadeli finansal yatırımlar değer düş. karş. iptalleri ile ilgili düzeltmeler 32 - (148.506) Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazanç/kayıplar ile ilgili

düzeltmeler 32 (807.526) 1.957.502

Şerefiye değer düşüklük karşılığı ile ilgili düzeltmeler 31 1.373.656 2.202.497

Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artış geliri / değer düş. karş. ile ilgili düzeltmeler 32 (8.210.754) 806.616 Diğer nakit çıkışı (girişi) gerektirmeyen giderler (gelirler) ile ilgili düzeltmeler (576.144) 392.306

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler

Finansal yatırımlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 7 86.496.208 (43.733.331) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 10 (513.278) (11.003.374) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 10 (26.330.472) 11.067.479 İlişkili taraflardan olmayan diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 11 (1.350.804) 636.481 İlişkili taraflardan diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 11 (7.584.339) (12.094.803)

Stoklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 13 (15.180.761) 4.516.584

Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 24 1.625.736 6.384.903 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 25 (224) 30.975

Diğer dönen varlıklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 26 (10.292) (102.185)

İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 10 (2.684.344) (9.721.698) İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 10 (312.878) (1.080.206) Çalışanlara sağlanan fayda kapsamında borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 22 383.137 (82.559)

Ertelenmiş gelirlerdeki artış / azalışla ilgili düzeltmeler 24 (664.992) 1.122.990

Diğer kısa ve uzun vadeli borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler (73.998) (1.955.216)

Kıdem tazminatı ödemeleri 22 (862.308) (166.295)

İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları ( A ) 9.162.064 (17.287.573)

Yatırım faaliyetlerinden kayanaklanan nakit akışları

Yatırım amaçlı gayrimenkul ve maddi duran varlık alımlarından kayn. nakit çıkışları 17-18 (2.085.096) (2.443.556) Maddi olmayan duran varlık alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları 19 (232.307) (560.510) Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve maddi duran varlık satışlarından elde edilmiş /

edilecek nakit girişleri 9.988.920 19.012.179

Kontrol gücü olmayan paylara ait hisse alım-satımlarından net nakit çıkışları 27 (8.616.323) -

Devlet teşviklerinden elde edilen nakit girişleri 27 512.139 41.123

Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları ( B ) (432.667) 16.049.236

Finansman faaliyetlerinden nakit akışları

Alınan faiz 34 858.454 1.631.205

Ödenen faiz 33 (9.777.101) (9.764.195)

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 8 (649.581) 10.381.784

Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışları ( C ) (9.568.228) 2.248.794 Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış ( D=A+B+C ) (838.831) 1.010.457

Dönem başı nakit ve nakit benzerleri ( E ) 6 1.533.382 470.744

İşletme birleşmesinden gelen dönem başı nakit ve nakit benzerleri (F) 3 - 52.181

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (G=E+F) 6 694.551 1.533.382

(11)

Not 1 – Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu

Merkezi, Merkez Mahallesi, 29 Ekim Cad., İhlas Plaza, No: 11 B/21 Yenibosna – Bahçelievler / İSTANBUL adresinde bulunan İhlas Ev Aletleri İmalat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) Marmara Kurumlar Vergi Dairesi'nin 470 007 3778 sicil nolu mükellefidir. Şirket, İstanbul Beylikdüzü, Mermerciler Sanayi Sitesi 7. Cd. No:12 ve İstanbul Beylikdüzü, Mermerciler Sanayi Sitesi 2. Bulvar No:11 adresindeki işyerlerinde ev aletleri üretimi ile uğraşmaktadır. Ayrıca, Şirket’in, Hastane Mah. Hadımköy Nakkaş Yolu Cad. No:21 Arnavutköy / İstanbul adresinde bir deposu bulunmaktadır.

Şirket üretimini, toplam 21.075 metrekarelik kapalı alanda, biri idari birim olmak üzere, temizlik robotu fabrikası, şofben ve su arıtma fabrikası, enjeksiyon üretim tesisi ve halı yıkama, quartz soba ve karbon dolum fabrikası olmak üzere yedi üretim biriminde gerçekleştirmektedir.

Şirket, İstanbul Ticaret Odasına 135455, İstanbul Sanayi Odasına 17984 sicil numarası ile kayıtlıdır. Şirket’in, İstanbul Sanayi Odasından aldığı 29 Temmuz 2013 tarih ve 2013-1481 numaralı kapasite raporu, 30.07.2016 tarihine kadar geçerlidir.

Grup’un kategorileri itibariyle çalışan personelinin sayısı şöyledir;

Personel Sayısı 31.12.2013 31.12.2012

Memur İşçi Memur İşçi

Ana Ortaklık 79 187 92 193

Bağlı Ortaklıklar 7 39 9 46

TOPLAM 86 226 101 239

Şirket’in ortaklık yapısı şöyledir;

31.12.2013 31.12.2012

Adı Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı İhlas Pazarlama Yatırım

Holding A.Ş. 17,60 33.681.000 17,60 33.681.000

İhlas Holding A.Ş. 7,55 14.445.795 7,32 14.000.000

Halka Açık Kısım 74,83 143.205.723 74,83 143.205.723

Diğer 0,02 37.483 0,25 483.278

Toplam 100,00 191.370.001 100,00 191.370.001

Şirket’in dolaylı ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;

31.12.2013 31.12.2012

Adı Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı

Halka Açık Kısım 95,59 182.937.065 95,51 182.787.613

Ahmet Mücahid Ören 2,72 5.206.499 0,71 1.351.202

Enver Ören - - 2,47 4.731.793

Diğer 1,69 3.226.437 1,31 2.499.393

TOPLAM 100,00 191.370.001 100,00 191.370.001

(12)

Şirket’in imtiyazlı hisselerinin (A grubu hisseler) bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:

Ortak Adı/Ünvanı Tertip Grup H/N Adet TUTAR

İhlas Pazarlama Yatırım Holding A.Ş. I A Hamiline 4.049.920 40.499

İhlas Holding A.Ş. I A Hamiline 647.040 6.470

Ali Tubay Gölbaşı I A Hamiline 156.180 1.562

Şirket Genel Kurulu; Yönetim Kurulu’nu 5 kişi olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 3’ü, 7 kişi olarak belirlediği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 4’ü, 9 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 5’i, 11 kişi olarak belirlendiği takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri’nin 6’sı (A) grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçer. Esas sözleşme değişikliğinin imtiyazlı pay sahiplerinin haklarını ihlal etmesi durumunda, Genel kurul kararının imtiyazlı pay sahipleri kurulunca onaylanması gerekir.

Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar (Etkin Orana Göre)

1-İhlas Madencilik A.Ş. (İhlas Madencilik): Madencilik faaliyetleri ile iştigal etmektedir.

2-Mir Maden İşletmeciliği Enerji ve Kimya San. Tic. Ltd. Şti. (Mir Maden): Maden, kimya ve enerji işleriyle iştigal etmektedir.

3-Detes Enerji Üretim A.Ş. (Detes Enerji): Elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışı ile iştigal etmektedir.

Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygulanan Muhasebe Standartları

Grup muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır.

Konsolide finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.

SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır.

Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki konsolide finansal tablolar TMS/TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.

(13)

İlişkili Taraflar

TMS 24 “İlişkili Tarafların Açıklamaları Standardı”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grup yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.

Bu konsolide finansal tablolar açısından Grup’un ortakları ve Grup ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller “ilişkili taraflar”

olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Grup’un, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır (Not 38).

Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.

Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak ilişki içinde olduğu şirketlerle olan bakiyeleri ve onlarla yaptığı her türlü işlemler Not 38’de sunulmuştur.

Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar ana ortaklık İhlas Ev Aletleri İmalat San. ve Tic. A.Ş. ve bağlı ortaklıkları İhlas Madencilik, Detes Enerji ve Mir Maden’in (hepsi birlikte “Grup” olarak adlandırılmıştır) hesaplarını içerir.

Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır. Grup’un konsolide finansal tabloları, Grup’un ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi yoluyla; veya oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını Grup’un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.

Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine atfedilen özkaynaklar ve net dönem karları, konsolide finansal durum tablosu ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak gösterilmektedir.

Grup, azınlıklar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini ana ortağın genişlemesi metodunun kullanılması olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış ve satış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynak içinde muhasebeleştirilir. Diğer bir ifadeyle bir ana ortaklığın bağlı ortaklığındaki sahiplik oranı değişmesine karşın kontrol kaybı olmaması durumunda meydana gelen değişimler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir.

Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.

(14)

Doğrudan ya da dolaylı olarak yatırım yapılan işletmenin oy hakkının % 20 ile %50 arasındaki oy hakkını elinde tutulması durumunda, aksi açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu işlemde önemli etki bulunduğu kabul edilir ve yatırım yapılan işletme iştirak olarak değerlendirilir.

Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar (Etkin orana göre)

Şirket Adı Pay (%)

İhlas Madencilik %63,82

Detes Enerji %99,84

Mir Maden %52,15

Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen;

teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen bağlı ortaklık ve iştiraki ile teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören bağlı menkul kıymeti TMS 39 gereği satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış ve bu standart gereği muhasebeleştirilmiştir. İlgili şirketlerin pay oranları ve ünvanları aşağıdaki gibidir.

Konsolidasyona Dahil Edilmeyen Bağlı Ortaklık, İştirakve Bağlı Menkul Kıymet (Etkin orana göre)

Şirket Adı Pay (%)

İhlas Mining Ltd. Şti. (İhlas Mining) %57,44

İhlas Gazetecilik A.Ş. %1,03

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem konsolide finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.

SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un 31.12.2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda ve 01.01-31.12.2012 hesap döneme ait konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda sunulan bazı hesap kalemlerinin yeniden sınıflandırılarak raporlanmış olmaları nedeniyle, Grup’un önceki dönem konsolide finansal durum tabloları ve konsolide diğer kapsamlı gelir tabloları yeniden sınıflandırılmıştır. Söz konusu sınıflandırmalara ilişkin bilgiler Not 42’de sunulmuştur.

Grup’un bir muhasebe politikasını geriye dönük olarak uygulaması veya bir işletmenin finansal tablolarındaki kalemleri geriye dönük olarak düzeltmesi ya da finansal tablolarındaki kalemleri yeniden sınıflandırması durumunda;

asgaride 3 dönem konsolide finansal durum tablosu (bilanço), diğer tabloların (konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akışları tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu) her biri için 2'şer dönem tablo ile ilgili dipnotlar sunulur.

Grup konsolide finansal durum tablosunun sunumunu aşağıda belirtilen dönemler itibariyle yapar:

• cari dönem sonu itibariyle,

• önceki dönem sonu itibariyle, ve

• en erken karşılaştırmalı dönemin başlangıcı itibariyle.

(15)

Enflasyon Muhasebesine ve Raporlama Para Birimine İlişkin Açıklama

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla 31.12.2013 tarihli konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, TMSK tarafından yayımlanmış TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır.

31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden hazırlanmıştır.

Grup, TMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” standardı gereğince yabancı para işlemlerini, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara almaktadır.

31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para birimlerinin kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir.

Döviz Kurları (TL/Döviz Birimi) Döviz Cinsi 31.12.2013 31.12.2012

USD 2,1343 1,7826

AVRO 2,9365 2,3517

GBP 3,5114 2,8708

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli olan yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve/veya performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:

TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii)TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.

Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir.

Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu

Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir.

Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi

(16)

gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)

Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak düzeltilmiştir.

TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)

TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır.

Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)

TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir.

Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar

TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır.

Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler

Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları

TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standart sadece sunum esasları ile ilgilidir ve Grup’un verdiği açıklamalar üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü

Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm

(17)

gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir.

Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın, Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri: Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorumun, Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)

Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27 / TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS’deki iyileştirmeler

1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:

İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:

Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:

Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulunan mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.

TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:

TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine

(18)

ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2011’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve/veya performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler

Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu ve/veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)

TMSK, TFRS 13 “Gerçeğe uygun değer ölçümleri”ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap