Elektronik Fatura. Uğur DOĞAN İdea Teknoloji Çözümleri Genel Müdür Yardımcısı

(1)

Elektronik Fatura

Uğur DOĞAN

İdea Teknoloji Çözümleri Genel Müdür Yardımcısı

(2)

e-Faturaya Giriş

(3)

Faturada yer alması gereken bilgileri kapsar

Elektronik kayıtlar bütünü biçiminde oluşturulur E-imza/Mali Mühür

 Kaynağının doğruluğu

 İçeriğinin bütünlüğü

 Değişmezliği

e-Fatura Nedir?

(4)

e-Fatura Nedir?

İMZALAMA

2

OLUŞTURMA

1

GÖNDERME

3

MUHAFAZA

4

İBRAZ

5

e-FATURA

(5)

e-Fatura

Mevzuatı

(6)

e-Fatura Tebliğleri

TEBLİĞ TARİHİ TEBLİĞ NO KONUSU

05.03.2010 397 VUK e-Fatura Usul ve Esaslar 28.06.2012 416 VUK e-Faturadan Yararlanma

14.12.2012 421 VUK e-Faturada Zorunluluk ve Özel Entegrasyon Uygulaması 21.02.2013 424 VUK e-Faturada e-İmza Kullanımı

30.12.2013 433 VUK e-Arşiv Faturası

04.04.2015 447 VUK e-Fatura Müşteri Verilerinin Mahremiyeti 04.04.2015 448 VUK

Devir/Birleşme Hallerinde e-Fatura ve Sistemin Açık Tutulma Zorunluluğu

20.06.2015 454 VUK e-Fatura ve e-Defterde Devamlı Zorunluluk

(7)

2014’te brüt satış hasılatı 10 Milyon TL’yi aşma şartını sağlayanlar 1.1.2016,

• 2015 ve sonraki yıllarda bu şartı sağlayanlar ise ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren,

ÖTV I Sayılı Liste dolayısıyla lisansı olanlar (bayilik lisansı olanlar hariç) ile ÖTV III Sayılı Liste dolayısıyla mükellefiyeti olanlar 1.1.2016,

• Son gruptakilerden yılın son 3 ayında lisans alan veya

mükellefiyet tesis ettirenler bir sonraki yılda da e-faturaya geçebilirler.

Kapsama Giren Mükellefler ve Geçiş Tarihleri

(8)

e-Faturaya Başvuru ve Geçiş Süreci

Başvuru işlemlerinin yapıldığı ekranlar:

Mali mühür için: https://mportal.kamusm.gov.tr

e-Fatura için: https://portal.efatura.gov.tr/efaturabasvuru

(9)

e-Faturaya Başvuru ve Geçiş Süreci

01/01/2016 tarihinde e-faturaya dahil olmak için:

Mali mühür alınır.

e-Faturaya başvurulur.

GİB Portal seçilir.

«Şimdi Başlamak İstiyorum» seçeneği seçilmişse kullanıcı hesabı hemen açılır (Kamu SM mali mühür bildirimini GİB’e ilettikten 1 gün sonra).

«01/01/2016’da Başlamak İstiyorum» seçeneği seçilmişse 01/01/2016’da açılır.

Entegrasyon seçilir.

Testler tamamlanırsa, entegrasyon izninin verildiği tarihte geçilir, 01/01/2016 olmayabilir.

Özel entegrasyon seçilir.

ÖE’lerden birisi ile anlaşılır. ÖE, müşterisinin istediği tarihte sisteme dahil eder.

(10)

e-Fatura Standardı

UBL

(11)

• Ülkeler arasında ticari işlerliği sağlar

• 63 adet ticari belgenin XML formatında tanımını içerir

• Ticari belgelerin dünya çapında bulundurduğu tüm bilgileri

içerir

• Ülkelerin ihtiyaçlarına göre özelleştirilebilir

• Birbirleriyle konuşabilen yazılım uygulamalarıdır

e-Fatura Standardı: UBL-Universal Business Language (Evrensel İş Dili)

(12)

e-Fatura Görünüm

(13)

e-Faturadan

Faydalanma Yöntemleri

(14)

Entegrasyon

e-Faturadan Faydalanma Yöntemleri

Özel

Entegrasyon e – Fatura

Portal

(15)

Entegrasyon

Özel

Entegrasyon e – Fatura

Portal

• Web uygulaması

• Temel fonksiyonlar

• E-imza/mali mühür ile gönderme ve alma

• Arşivleme

• Küçük işletmeler için uygun

e-Fatura Portal

(16)

Entegrasyon

Özel

Entegrasyon e – Fatura

Portal

Entegrasyon

• Gelişmiş bilgi işlem sistemi

• Doğrudan bağlantı

• E-imza/mali mühür

• Arşivleme

• Büyük işletmeler için uygun

(17)

Entegrasyon

Özel

Entegrasyon e – Fatura

Portal

Özel Entegrasyon

• Başkanlıktan onay almış 3.taraflar(özel entegratörler)

• Özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi yapılabilecektir.

Özel

Entegratör Özel

Entegratör

(18)

ISO 22301

ISO 27001 TS ISO IEC 27001 TS ISO IEC 20000

ISO 20000

ITIL SERTİFİKALI PERSONEL

MALİ MÜHÜR UYUM DEĞERLENDİRME

ULUSLARARASI İŞ SÜREKLİLİĞİ STANDARDI

• İşletmenin mevcut ve gelecekteki tehditlerini tanımlamak ve yönetmek

• Proaktif bir yaklaşımlar geliştirmek

• Olası kriz süresince kritik fonksiyonları ayakta tutmak

• Değişen koşullara göre esnek bir yapı sağlamak

BİLGİ GÜVENLİĞİ YÖNETİM SİSTEMİ STANDARTI

• Kurumun sistematik olarak bilgi güvenliği bakımından incelenmesi

• Bilgi güvenliği denetimlerinin sürekli olarak devam edilmesini sağlamak için bir kapsayıcı yönetimi süreci oluşturulması

BİLGİ TEKNOLOJİLERİ HİZMET YÖNETİMİ SİSTEMİ BELGESİ

• GİZLİLİĞİN KORUNMASI

• BÜTÜNLÜK

• ULAŞILABİLİRLİKITIL

Information Technology Infrastucture Library

Özel Entegratör Bilgi İşlem Sistemi ITIL Uyumlu olmalı ve ITIL Sertifikası bulunan personel çalıştırmalıdır.

ITIL Bilgi Teknolojileri Servis Yönetiminin uygulanmasını sağlamak ve kolaylaştırmak için kullanılan belgeler dizisidir

Özel Entegratör TÜBİTAK- BİLGEM Kamu Sertifikasyon Merkezinden mali mühür sertifikası imzalama süreçleri İle ilgili uyum değerlendirme raporu alınmalıdır

Özel Entegratörler: Gerekli Sertifikasyonlar

KONTROL MADDELERİ

 Güvenlik politikası

 Bilgi güvenliği organizasyonu

 Varlık yönetimi

 İnsan kaynakları güvenliği

 Fiziksel ve çevresel güvenlik

 Haberleşme ve işletim yönetimi

 Erişim kontrolü

 Bilgi sistemleri edinim, geliştirme ve bakımı

 Bilgi güvenliği ihlal olayı yönetimi

 İş sürekliliği yönetimi

 Uyum

GİZLİLİĞİN

KORUNMASI BÜTÜNLÜK ULAŞILABİLİRLİK

Süreçleri:

 Hizmetdüzeyi yönetim süreci

 Yeni veya değişmiş servislerin planlanması ve uygulama süreci

 Hizmet sürekliliği yönetimi süreci

 Erişilebilirlik yönetimi

 BT hizmetleri için finans yönetim süreci

 Kapasite yönetim süreci

 Bilgi güvenliği yönetim süreci

 İş ilişkileri yönetim süreci

 Tedarikçi yönetim süreci

 Çağrı olay yönetim süreci

 Problem yönetimi süreci

 Konfigürasyon ve envanter yönetimi süreci

 Değişim yönetimi süreci

 Sürüm yönetimi süreci

(19)

Özel Entegrasyon Hizmeti Veren Firmalar

Saklama

Hizmeti Veren Firmalar

İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi D.T.P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet)

Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi Veriban Elektronik Veri İşleme ve Saklama Hizmetleri A.Ş.

Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri Anonim Şirketi (KoçSistem) ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi

C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft) LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi

Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi

ING Bank Anonim Şirketi

BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A.Ş.

Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi

Oyak Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri Anonim Şirketi Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi

Mikro Yazılımevi Yazılım Hizmetleri Bilgisayar ve Sanayi Ticaret A.Ş.

Havelsan Hava Elektronik Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi Efinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi

…..

C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft) İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi

Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi

Veriban Elektronik Veri İşleme ve Saklama Hizmetleri A.Ş.

Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi

D.T.P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet)

Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi

BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A.Ş

Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi

ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi

LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi Oyak Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri Anonim Şirketi ING Bank Anonim Şirketi

Efinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi

…

48 Firma

41 Firma

Özel Entegratörler ve Saklama Hizmeti Verenler Listesi

(20)

e-Fatura Gönderim Yöntemleri

(Senaryolar)

(21)

Temel Fatura Senaryosu

GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

e-Faturada Senaryolar

(22)

Ticari Fatura Senaryosu -Kabul Etme-

e-Faturada Senaryolar

(23)

Ticari Fatura Senaryosu -İade Etme-

e-Faturada Senaryolar

(24)

Ticari Fatura Senaryosu -Red Etme-

e-Faturada Senaryolar

(25)

e-Faturada

Fatura Tipleri

(26)

e-Faturada Fatura Tipleri

Fatura Tipleri-InvoiceTypeCode

UBL 2.0

SATIS

IADE

UBL 2.1

SATIS

IADE

TEVKIFAT

ISTISNA

IHRACKAYITLI

OZELMATRAH

19/10/2015’ten sonra

19/10/2015’ten önce

(27)

e-Faturada

Süreler

(28)

‘’

e-Fatura düzenlemede 7 günlük süre nedir, ne zaman başlar?’’

• Vergi Usul Kanunu Madde:231/5 Faturanın nizamı

• Mal teslimi/hizmet ifasından sonraki günden itibaren 7. günün sonu (VUK Md:18)

e-Fatura Düzenlemede Süreler-I

• Mal teslim tarihi:17/09/2014

• Fatura 24/09/2014 (bu tarih dahil) düzenlenmeli

(29)

Özelge:

• “Mal teslimi ve/veya hizmet ifalarına ilişkin belge düzeninde sürenin gün olarak belirlenmesi sebebiyle 7 günlük sürenin hesabının, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı ilk gün hesaba katılmadan takip eden günden başlaması gerekmektedir.” (BMVDB, 08/07/2014 tarih ve 104 sayılı)

e-Fatura Düzenlemede Süreler-II

(30)

Elektronik Defter

Uygulaması

(31)

e-Defter Tanım

Şekil hükümlerinden bağımsız

VUK ve/veya TTK uyumlu

Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan

Elektronik kayıtlar bütünü

(32)

Kimler e-Defter Tutabilir?

Bilanço usulüne göre defter tutan:

Gelir vergisi mükellefleri,

Kurumlar vergisi mükellefleri

(33)

Zorunluluk Kapsamındaki Mükellefler

ÖTV Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb.

faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)'ndan lisans alan mükellefler.

ÖTV Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler

2014 ve takip eden yıllarda cirosu 10 milyon TL’yi geçen bütün

firmalar (454 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği)

Başlangıç: 1/1/2016

(34)

e-Defter Tutmanın Koşulları

Gerçek Kişi Tüzel Kişi

ÖN KOŞUL

• Mali mühür

• Uyumlu yazılım ÖN KOŞUL

• Elektronik imza / Mali Mühür

• Uyumlu yazılım

(35)

35

Uyumlu Yazılımlar

e-Defter Uyumlu Yazılımların listesi:

http://www.edefter.gov.tr/uyumlu_program.html

(36)

Başvuru

www.edefter.gov.tr adresi e-Defter Başvuru

https://uyg.edefter.gov.tr/edefterbasvuru/

Mali mühür için Tübitak

https://mportal.kamusm.gov.tr/bp/edf.go

(37)

Elektronik Ortamda Tutulacak Defterler

Defter-i Kebir

Yevmiye Defteri

(38)

e- Defter Standardı: XBRL

Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili

Uluslararası Standart Finansal Raporlama Dili

Genişletilebilir

(39)

e-Defter Tutma

Hesap dönemi bazında e-defterler aylık dönemler itibarıyla oluşturulur ve saklanır.

e-Defterlerin oluşmuş olması için ;

• GİB’in öngördüğü formatta oluşturulmuş ve elektronik imza/mali mühürle imzalanmış olmalı

• Her defter için elektronik defter beratı oluşturulmalı ve elektronik imza/mali mühürle imzalanmış olmalı

• Oluşturulan e-defter beratları Gelir İdaresi Başkanlığı e-Defter Uygulaması üzerinden onaylatılmalıdır

• e-Defterler ve ilgili beratlar TTK uyarınca en az 10 yıl saklanmalıdır.

 Elektronik defter tutma sürecinde hesap döneminin ilk ayının beratının

alınması açılış onayı, son ayının beratının alınması ise kapanış onayı yerine

geçer.

(40)

e-Defter Oluşturma Süresi

e-Defterlerin oluşması e-defter beratlarının GİB’e onaylatılması ile tamamlanır.

e-Defter beratları defterlerin ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın sonuna kadar GİB e-defter uygulamasından alınmalıdır.

Kurumlar vergisi mükelleflerini hesap döneminin son ayına ait e-defter beratı kurumlar vergisi beyanname verildiği ayın sonuna kadar alınabilir.

Kurumlar Vergisi Beyannamesinin verilme süresi Hesap döneminin kapandığı

ayı izleyen 4. ayın birinci gününden 25. günü akşamına kadardır.

(41)

Muhafaza ve İbraz

e-Defter Beratı

e-Defter

 e-Defterler, istenildiğinde ibraz

edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek

zorundadır.

(42)

e-Defter Beratı-I

XML

Görsel

(43)

e-Defterin Kanuni Dayanağı

VUK Mükerrer 242 nci Madde:

• Bu Kanunda ve diğer vergi kanunlarında defter, kayıt ve belgelere ilişkin olarak yer alan hükümler elektronik defter, kayıt ve belgeler için de geçerlidir.

• Maliye Bakanlığı, elektronik defter, belge ve kayıtlar için

diğer defter, belge ve kayıtlara ilişkin usul ve esaslardan

farklı usul ve esaslar belirlemeye yetkilidir.

(44)

e-Defter Tutma

Defter ve İşletme ile ilgili bilgiler ;

Defter sahibinin; gerçek kişilerde adı soyadı, tüzel kişilerde unvanı

Defter sahibinin iletişim bilgileri (adres, telefon, e-posta adresi),

Defterin türü,

Defterin ilgili hesap dönemi Hangi ayın defteri olduğu

İşletmenin faaliyet kodu (NACE)

SMMM Bilgileri

(45)

e-Defter Tutma

Yevmiye Kayıtları ile ilgili Bilgiler;

Muhasebe kaydının dayandığı belgelerin türü Muhasebe kaydının dayandığı belgelerin tarihi Muhasebe kaydının dayandığı belgelerin sayıları Satır Numarası

Muhasebe fiş numarası

Eğer kayıt bir ödemeyi içeriyorsa ödeme yöntemi

(46)

e-Defter

Muhafaza ve İbraz

(47)

E-Defter Nasıl Saklanacak?

(48)

e-Defter Nasıl Saklanacak?

GİB’in belirlediği dosya ismi ile saklanmalı

e-Defter klasörü oluşturulur

(49)

e-Defter Nasıl Saklanacak?

Saklanacak dosyalar:

Oluşturulan yevmiye ve kebir XML’leri

Oluşturulan yevmiye ve kebir beratlarının XML’leri

GİB onaylı yevmiye ve kebir beratlarının XML’leri

Defter ve beratların XSLT dosyları

(50)

e-Defter

Uygulama Kılavuzu

(51)

Belge Tipi

Belge Tipi: Muhasebe kaydına esas teşkil eden belgenin tipini gösteren alan

Şu anki düzenlemelere göre her bir belge bir yevmiye maddesine işlenmeli

Kaynak belgeye ait detay bilgiler istenmekte

Amaç, farklı muhasebe sistemlerinin kayıtlarını tek bir standartta hazırlamak

Böylece finansal raporların dayanağını oluşturan

muhasebe kayıtlarını şeffaf, kolay anlaşılır ve analiz

yapılabilir hale getirmek

(52)

Belge Tipleri

Çek Fatura

Müşteri sipariş belgesi Satıcı sipariş belgesi Senet

Navlun

Makbuz

Diğer

(53)

Belge Tipleri : Esaslar

Muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanıyorsa, mutlaka belge tipi alanı dolu olmalı

Muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanmıyorsa, bu alan boş geçilebilir. Örneğin açılış-kapanış işlemleri…

Tabloda sayılan ilk 7 belge türünün dışındaki belgeler için

«diğer» alanı kullanılmalı

(54)

e-Defter Tutma/documentType

invoice: Fatura

• Alınan veya verilen fatura ile ilgili bir işlem varsa doküman tipi fatura olmalıdır.

• documentType invoice ise, documentNumber ve documentDate alanları zorunludur.

Faturalar tek tek yevmiyeleştirilmek zorunda.

e-Arşiv kullanıcısı olan ve abonelik esasına göre çalışan firmalar/kargo

şirketleri e-arşiv kapsamında düzenledikleri «e-Arşiv Raporu»nu bir yevmiye maddesine kaydedebilirler.

Bu durumda belge tipi «other», belge açıklaması e-arşiv raporu olmalı Bunun dışındaki bütün faturalar tek tek kaydedilmeli

e-Faturanın ETTN numarası değil, fatura ID’si girilmelidir.

(55)

e-Defter Tutma/documentType

check: Çek

• Alınan veya verilen çekle ilgili bir işlem varsa doküman tipi çek olmalıdır.

• documentType check ise, documentNumber ve documentDate alanları zorunludur.

Her bir çek ayrı yevmiyeleştirilmeli Çek bordrosu ile kayıt mümkün

Aynı alıcıya/satıcıya ait birden fazla çek bir bordro ile aynı yevmiye maddesine kaydedilebilir.

Belge tipi «other», belge açıklaması «çek bordrosu» olarak yazılır.

Bordroda çekin detayları yer alır ve ya firma kaşe/imzası ile veya e-imza/mali mühürle elektronik ortamda saklanır.

(56)

e-Defter Tutma/documentType

voucher: Senet

• Alınan veya verilen senetler ilgili bir işlem varsa doküman tipi senet olmalıdır.

• documentType senet ise, documentNumber ve documentDate alanları zorunludur.

Senet bordrosu ile kayıt mümkün.

Aynı alıcıya/satıcıya ait birden fazla senet bir bordro ile aynı yevmiye maddesine kaydedilebilir.

Belge tipi «other», belge açıklaması «senet bordrosu» olarak yazılır.

Bordroda senedin detayları yer alır ve ya firma kaşe/imzası ile veya e-

imza/mali mühürle elektronik ortamda saklanır.

(57)

e-Defter Tutma/documentType

Eğer ilgili belge:

check: Çek invoice: Fatura

order-customer: Müşteri Sipariş Belgesi order-vendor: Satıcı Sipariş Belgesi

voucher: Senet shipment: Navlun receipt: Makbuz

Değilse doküman tipi «other» olarak seçilip documentTypeDescription alanının tanımı yapılmalıdır.

(58)

e-Defter Tutma/documentType

Banka dekontu:

• Dekont farklı bir belge; bu nedenle dekont belgesi muhasebeleştiriliyorsa doküman tipi “other” seçilip documentTypeDescription alanına “banka dekontu” yazılması gerekmektedir.

• Dekontun tarih ve numarası girilmeli; yoksa kulanılan muhasebe programının bu işleme vermiş olduğu tarih ve numara, belge tarih ve numarası olarak girilmeli

• Banka dekontu çok ise, bir icmale bağlanıp tek bir yevmiye maddesine yazılabilir.

• Banka işlemleri günlük olarak banka banka ayrıştırılarak bu şekilde muhasebe fişinde işlenebilir. Bu muhasebe fişi «other» ve belge açıklaması «muhasebe fişi»

olarak kaydı atılır ve fişin numarası ve tarihi girilir.

(59)

e-Defter Tutma/documentType

Serbest Meslek Makbuzu:

• Serbest Meslek Makbuzu fatura yerine geçen bir belge olduğundan doküman tipi

“other” seçilip documentTypeDescription alanına “Serbest Meslek Makbuzu”

yazılması gerekmektedir.

(60)

e-Defter Tutma/documentType

Masraf belgeleri:

• Masraf belgesi fatura ise, ayrıca muhasebeleştirilir.

• Bir masraf formu oluşturulup, ilgili gider belgeleri buna yazılabilir.

• Belge tipi other, belge açıklaması «masraf formu» olarak girilir.

• Bu masraf formunun numara ve tarihi de girilir. Yapılan masrafların detayları bu formda yer alır.

• Bu form imzalanır kaşelenir veya e-imza/mali mühür ile onaylanıp saklanır.

(61)

e-Defter Tutma/documentType

Ücret bordrosu

Tüm personelin ücret bordroları tek bir listeye bağlanıp kaydedilebilir

Belge tipi «other», belge açıklaması «ücret bordrosu icmali» olarak yazılır.

İcmallerde bordronun detayları yer alır ve ya firma kaşe/imzası ile veya e-

imza/mali mühürle elektronik ortamda saklanır.

(62)

e-Defter Tutma/documentType

Z Raporu:

• Her bir kasadan alınan Z raporları ayrı ayrı kaydedilir.

• Belge tipi other, belge açıklaması «Z Raporu» şeklinde yazılmalı.

• Z raporunun tarih ve numarası girilecek.

• Gün içinde alınan Z raporunda farklı ödeme yöntemleri varsa nakit, kredi kartı şeklinde ayrıştırılmalı.

• Ödeme yöntemine isabet eden KDV’nin de ayrıştırılması ve her bir ödeme yönteminin farklı yevmiye maddelerinde gösterilmesi gerekmektedir.

• Ödeme yöntemine isabet eden KDV ayrıştırılamıyorsa satış ve KDV’nin hepsi ödeme yöntemi belirtilmeden bir yevmiye maddesine yazılabilir.

(63)

Click to edit Master title style SSS

–––––––––––––––………–––––––––––––––––

100 KASA HS. 750

Belge Tipi: Z Raporu Belge No:12345 Belge Tarihi : 8/01/2015

600 YURT İÇİ SATIŞLAR HS. 635,39

391 HESAPLANAN KDV HS. 114,41

Belge Tipi: Z Raporu Belge No:12345 Belge Tarihi : 8/01/2015 –––––––––––––––––………–––––––––––––––––

100 KASA HS. 250

600 YURT İÇİ SATIŞLAR HS. 211,86

391 HESAPLANAN KDV HS. 38,14

Belge Tipi: Z Raporu Belge No:12345 Belge Tarihi : 8/01/2015 –––––––––––––––––………–––––––––––––––––

Z Raporu Örnek Kayıt:

(64)

e-Defter Tutma/Ödeme Yöntemi

paymentMethod: Ödeme Yöntemi

• Eğer muhasebe kaydı bir ödemeyi içeriyorsa bu alan zorunludur.

• Muhasebe kaydında bir ödeme yoksa bu alan boş bırakılmalıdır.

• İşletmenin yaptığı ödemeler yanında işletmeye yapılan ödemelere de bu alanda yer verilecektir.

• Bu alan serbest metin olarak girilebilmektedir.

• Fatura üzerinde yazan ödeme yöntemi değil, gerçekleşen ödemeyi içerir.

• Yapılan fiili ödeme muhasebe kaydında bu yöntem « çek, senet, banka, nakit, cari hesaba mahsuben v.b.» olarak yazılabilir.

• Hatalı örnekler

• Tahsilat

• Amortisman kayıtları

• Virman

(65)

e-Defterde Örnek Yevmiye Kayıtları

(66)

e-Arşiv Fatura

(67)

213 Sayılı Vergi Usul Kanunu

Tebliğler:

– 433 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği-Aralık 2013

– 443 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği-Aralık 2014

e-Arşiv Fatura: Kanuni Düzenlemeler

(68)

Tanım:

• Tebliğe göre Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen şartlara uygun olarak faturanın elektronik ortamda:

– Oluşturulması, – Muhafazası, – İbrazı,

– Raporlanması,

işlemlerini kapsayan uygulamadır.

e-Arşiv Fatura Tanım

(69)

Amaç:

• Faturaların işletmede kalan ikinci nüshalarının elektronik ortamda saklanması

• e-Fatura kullanıcısı olmayan mükelleflere ve elektronik ortamda fatura iletimi

e-Arşiv Fatura Amaç

(70)

Alıcısına Göre e-Arşiv Fatura Düzenlenmesi

Satıcı Alıcı

e-Fatura Kullanıcısı e-Fatura Kullanıcısı

e-Fatura Kullanıcısı e-Fatura Kullanıcısı Değil

e-Fatura

Satıcı Alıcı

e-Arşiv Fatura

e-Fatura Kullanıcısı Gerçek Kişi

Satıcı Alıcı

e-Arşiv Fatura

Alış Kanalı

*e-Posta hesabı

*Banka hesabı

*Platform üyelik

(71)

Alıcısı e-Fatura Müşterisi Olmayan Vergi Mükellefi

E-Arşiv fatura UBL+PDF

Nihai Tüketici ^e-Arşiv

Fatura

e-Fatura Müşterisi (Kayıtlı Kullanıcı)

UBL e-Fatura

Kağıt çıktı

=

e-Arşiv Faturasının Alıcısına Teslimi ve İrsaliye

İrsaliye İrsaliye

İrsaliye

Alış Kanalı e-Posta hesabı Banka hesabı Platform üyelik hesabı…

Satıcı

(72)

İdea Teknoloji

e-Arşiv Fatura Çözümü

Gelir İdaresi Başkanlığı

SAKLAMA

Raporlama

Mükellefin veya özel entegratörün mali mührü ile zaman damgalı olarak onaylanan e-Arşiv Raporları, en geç ait olduğu ayı takip eden ayın 15 inci günü akşamı saat 24:00’e kadar Başkanlık ile kuracakları web servis ile Başkanlık sistemine yüklenecektir.

(73)

Yararlanma Yöntemleri

Uygulamadan yararlanmak için mükelleflerin e-Faturaya kayıtlı olmaları gerekmektedir.

Yöntem

Kendi Bilgi İşlem Sistemi Uygulamayı kendi bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak

isteyen mükellefler

www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-Arşiv Başvuru Kılavuzu’nda açıklanan koşullara uygun olarak başvuru yapacaklardır.

Özel Entegratör

e-Arşiv uygulamasını Başkanlıktan izin almış özel entegratörlerin bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükellefler, doğrudan özel entegratöre başvuracak olup ayrıca

Başkanlığa başvuruda

bulunmayacaktır.

(74)

Yararlanma Şartları

Mükellefler uygulamadan yararlanmak istedikleri yönteme göre başvuru yapacaklardır.

Başvuru

Kendi Bilgi İşlem Sistemini Kullanacak Mükellefler

• e-Arşiv Başvuru Dilekçesi

• BİS(Bilgi İşlem Sistem) Raporu

• TS -ISO 27001

• ISO 22301

• Tebliğde ve kılavuzlarda öngörülen usul ve esaslara uygun kağıt ve elektronik ortamda düzenlenmiş fatura ve rapor örnekleri.

Özel Entegrasyon Yöntemi

• Özel entegrasyon yöntemi ile e-arşiv uygulamasını kullanmak isteyen mükellefler sadece e-arşiv izni almış özel entegratöre mali mühürleri ile başvuru yapacaklardır.

• e-Arşiv Uygulamasından özel entegrasyon yöntemiyle yararlanacak mükelleflerin ayrıca Gelir İdaresi Başkanlığına bir başvuru yapmalarına gerek bulunmamaktadır.

Özel Entegratörler

• Başkanlıktan E-Fatura Uygulaması Özel Entegratörlük Kılavuzuna göre e-arşiv özel entegratörlük izni almış olması gerekmektedir.

• Başkanlık’tan e-Arşiv Fatura Uygulaması için özel entegrasyon izni alan kurumlar www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanmaktadır.

e-Arşiv Fatura hizmeti vermek için Başkanlık'tan izin alan

ilk Özel Entegratör İdea Teknoloji Çözümleri

(75)

e-Arşiv Faturası kullanmak zorunlu mu?

Hayır, isteğe bağlıdır.

Zorunluluk

İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve belli şartları sağlayan mükellefler ile,

EFKS’ni kullanan firmalar, zorunluluk kapsamındadır.

Ancak;

(76)

• İnternet satışı: Mal ve hizmetlerin sipariş ve satın alma süreçlerinin tamamının internet üzerinden gerçekleştiği satış biçimi.

• İnternet üzerinden satış yapan,

• 2014 yılı satış hasılatı 5 milyon TL ve üzeri olan,

• 01.01.2016 tarihinden itibaren e-Arşiv Fatura kullanmak zorundalar.

• Bir satışın e-Ticaret sayılabilmesi için sipariş, satın alma ve ödeme süreçlerinde tarafların fiziken bir araya gelmemesi gerekmekte olup, teslimat bu tanımın dışında tutulmuştur.

İnternet Üzerinden Satış Yapanlar

(77)

B2B

Fatura trafiği GİB yönetiminde

Belli sektörlere/mükelleflere zorunlu

Kağıt çıktının hükmü yok UBL-TR formatı zorunlu

Fatura oluşturmada 3 yöntem var

e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Farklılıkları

B2B+B2C

GİB’e aylık raporlama Zorunluk yok(e-Ticaret firmaları hariç)

Müşteri talep ederse kağıt çıktı verilir.

Serbest veri formatı E-fatura kullanıcısı olamayanlara

elektronikortasmda iletilecekse UBL-TR formatı ve basılabilir görüntü zorunlu

e-Arşiv Fatura oluşturmada 2 yöntem var

e- ARŞİV FATURA e- FATURA

(78)

Teşekkürler

Uğur DOĞAN

İdea Teknoloji Çözümleri Genel Müdür Yardımcısı