Yabancı Para İşlemleri
Genel Çerçeve
Yabancı Para İşlemlerinde 4 temel hesap bulunmaktadır.
292–EFEFTİF ALIM/SATIM HESABI(T.P) 293-EFEKTİF VAZİYETİ (Y.P.)
294-DÖVİZ ALIM/SATIM HESABI (T.P.) 295-DÖVİZ VAZİYETİ (Y.P.)
hesaplar kullanılır
Efektif
Merkez Bankası tarafından alım/satımı yapılan ve Türk Lirası olarak kurları belirlenen
yabancı ülke parasıdır. Banknot ve metal
olarak kullanılan ve elle tutulan nakit paradır.
Ülkemizde yanlış kullanımla döviz
denilmektedir. Döviz Bürosu değil, doğrusu Efektif Bürosu olmalıdır.
Efektif Nakit Para
Nakit Kağıt Para Metal Para
Döviz
Çek, poliçe gibi yabancı parayı temsil eden kâğıt üzerindeki belgelere denir. Türkçede yabancı ülkelerin paralarına döviz
denilmektedir.
Efektif ile döviz arasındaki fark, efektif nakit paradır, döviz ise kâğıt üzerindeki paradır.
Döviz
Yabancı Para Çek Döviz: Nakit Olmayan
Sabit Kur Kavramı
Yabancı para işlemleri; sabit kurdan izlendiği için işlem yapılan efektif ne olursa olsun 1 Birim = 1 TL olarak kabul edilmektedir. Bu nedenle tek taraflı
çalıştırılması mümkün değildir.
011-EFEKTİF DEPOSU
hesabına yapılan her kaydın karşılığı yine sabit kurdan çalışan
293-EFEKTİF VAZİYETİ
hesaplarda izlenir.
Türk Parası/Yabancı Para
Yine efektif alımında kasadan çıkan Türk Parası ile efektif satışından kasaya giren Türk Parası olarak kullanılması zorunlu
010-KASA
hesabına karşılık olarak da Türk Parası üzerinden
292-EFEKTİF ALIM/SATIM HESABI
kullanılır.
292–EFEFTİF ALIM/SATIM HESABI(T.P) 293-EFEKTİF VAZİYETİ (Y.P.)
292 ve 293 hesaplar çapraz karşılıklı çalışır.
292- EFEKTİF ALIM/SATIM HESABI (T.P.) ilgili hesap (T.P.)
İlgili hesap (Y.P.) 293-EFEKTİF VAZİYETİ (Y.P.)
294-DÖVİZ ALIM/SATIM HESABI (T.P.) 295-DÖVİZ VAZİYETİ (Y.P.)
294 ve 295 hesaplar çapraz karşılıklı çalışır.
294-DÖVİZ ALIM/SATIM HESABI (T.P.) İlgili Hesap (T.P.)
İlgili Hesap (Y.P.) 295-DÖVİZ VAZİYETİ (Y.P.)
Hesaplar Kur Bazında Alt Hesaplarda çalışır
011 000 00-$
011 000 01-AV$
011 000 16-€
011 000 17-£
293 000 00-$
292 000 00- $ 293 000 01-AV$
292 000 01-AV$
293 000 16-€
292 000 16-€
293 000 17-£
292 000 17-£
293 000 18 ¥
