SAN-EL MÜHENDĠSLĠK ELEKTRĠK TAAHHÜT SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ.
30 EYLÜL 2016 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE OLMAYAN
FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLAR
FĠNANSAL DURUM TABLOSU ... 1-2
KAR veya ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ... 3
ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU ... 4
NAKĠT AKIġ TABLOSU... 5
FĠNANSAL TABLOLAR DĠPNOTLARI ... 6-53 1. ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... - 6 -
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... - 7 -
3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ ... - 25 -
4. DĠĞER ĠġLETMELERDEKĠ PAYLAR ... - 25 -
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... - 26 -
6. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... - 27 -
7. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ... - 29 -
8. FĠNANSAL YATIRIMLAR ... - 29 -
9. FĠNANSAL BORÇLANMALAR ... - 29 -
10. TĠCARĠ ALACAKLAR ve TĠCARĠ BORÇLAR ... - 30 -
11. DĠĞER ALACAKLAR ve DĠĞER BORÇLAR ... - 31 -
12. STOKLAR ... - 32 -
13. PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER ... - 32 -
14. ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ... - 33 -
15. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ... - 33 -
16. MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... - 34 -
17. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... - 35 -
18. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ ... - 35 -
19. VARLIKLARDA DEĞER DÜġÜKLÜĞÜ ... - 36 -
20. KARġILIKLAR / KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR ... - 36 -
21. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... - 38 -
22. DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... - 39 -
23. SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ ... - 39 -
24. HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) ... - 41 -
25. GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA GĠDERLERĠ, , ARAġTIRMA ve GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ (-) ... - 42 -
26. ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER VE GĠDERLER (-) ... - 43 -
27. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER VE GĠDERLER (-) ... - 43 -
28. FĠNANSMAN GELĠRLERĠ ... - 43 -
29. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-)... - 44 -
30. GELĠR VERGĠLERĠ (ErtelenmiĢ Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü Dahil)... - 44 -
31. PAY BAġINA KAZANÇ ... - 46 -
32. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ... - 46 -
33. FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) ... - 52 -
34. RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ... - 53 -
36. FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR ... - 53 -
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
- 1 -
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiĢtir).
Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem
VARLIKLAR Not 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Dönen Varlıklar 39.644.447 32.889.688
Nakit ve Nakit Benzerleri 7 3.005.141 3.837.991
Finansal Yatırımlar 8 - -
Ticari Alacaklar 17.892.964 11.367.508
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 - -
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 17.892.964 11.367.508
Diğer Alacaklar 2.449.341 2.943.967
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 1.331.454 1.778.282
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 1.117.887 1.165.685
Stoklar 12 14.139.976 13.037.716
Peşin Ödenmiş Giderler 13 789.765 520.147
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 30 215.838 106.996
Diğer Dönen Varlıklar 22 1.151.422 1.075.363
Duran Varlıklar 3.146.547 1.701.230
Finansal Yatırımlar 8 - -
Ticari Alacaklar 10 - -
Diğer Alacaklar 11 - -
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 15 1.275.000 329.450
Maddi Duran Varlıklar 16 480.758 615.638
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 7.162 19.444
Peşin Ödenmiş Giderler 13 - -
Ertelenmiş Vergi Varlığı 30 1.383.627 736.698
Diğer Duran Varlıklar 22 - -
TOPLAM VARLIKLAR 42.790.994 34.590.918
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
- 2 -
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiĢtir).
Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ
Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem
KAYNAKLAR Not 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Kısa Vadeli Yükümlülükler 19.039.542 11.093.690
Kısa Vadeli Borçlanmalar 9 2.174.224 517.407
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 9 950.682 982.961
Ticari Borçlar 10.233.572 7.338.072
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 195.793 27.875
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 10.037.779 7.310.197
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 21 258.879 64.597
Diğer Borçlar 425.499 208.609
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 223.148 -
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 202.351 208.609
Ertelenmiş Gelirler 13 4.996.686 1.982.044
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 30 - -
Kısa Vadeli Karşılıklar -
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 20 - -
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 20 - -
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 22 - -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.620.426 994.225
Uzun Vadeli Borçlanmalar 9 - 261.565
Ticari Borçlar 10 - -
Diğer Borçlar 11 - -
Ertelenmiş Gelirler 13 - -
Uzun Vadeli Karşılıklar 28.392 19.934
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar 20 28.392 19.934
-Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 20 -
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 30 1.592.034 712.726
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 22 - -
ÖZKAYNAKLAR 22.131.026 22.503.003
Ödenmiş Sermaye 23 13.225.000 13.225.000
Geri Alınmış Paylar(-) 23 - -
Paylara İlişkin Primler 6.546.024 6.546.024
Sermaye Düzeltmesi Farkları 23 - -
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 14.160 21.096
Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) 23 14.160 21.096
Diğer Kazançlar (Kayıplar) 23 -
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler 23 - -
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 23 922.927 922.927
Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) 23 1.188.863 1.253.950
Net Dönem Karı/Zararı (-) 234.052 534.006
TOPLAM KAYNAKLAR 42.790.994 34.590.918
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
- 3 -
OLMAYAN KAR veya ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiĢtir).
Cari
Dönem Önceki Dönem
Cari
Dönem Önceki Dönem
Kar Ve Zarar Tablosu Not 01.01
.-30.09.2016
01.01 .-30.09.2015
01.07.
-30.09.2016
01.07.
-30.09.2015
Sürdürülen Faaliyetler
Hasılat 24 23.832.314 36.212.159 6.849.737 11.581.125
Satışların Maliyeti (-) 24 (20.084.474) (32.140.213) (5.655.189) (9.978.264) - Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 3.747.840 4.071.946 1.194.548 1.602.861 Genel Yönetim Giderleri (-) 25 (2.249.563) (2.701.209) (693.337) (808.093) Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri (-) 25 (1.229.228) (1.217.337) (434.705) (375.783)
Araştırma Ve Geliştirme Giderleri (-) 25 - - - -
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 26 164.342 146.789 43.650 49.337
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 26 (159.699) (138.292) - 3.698
Esas Faaliyet Karı / Zararı (-) 273.692 161.897 110.156 472.020
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 27 458.603 425.047 84.801 92.848
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 27 (1.650) (6.912) - -
Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet
Kârı/Zararı 730.645 580.032 194.957 564.868
Finansman Gelirleri 28 649.808 1.909.090 68.296 631.412
Finansman Giderleri (-) 29 (912.288) (1.917.933) (3.195) (530.745)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kârı/Zararı 468.165 571.189 260.058 665.535 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) (234.113) (157.961) (84.869) (26.103)
- Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) 30 - - - -
- Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) 30 (234.113) (157.961) (84.869) (26.103) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı 234.052 413.228 175.189 639.432
Durdurulan FaaliyetlerDönem Karı/Zararı (-) - - - -
Dönem Kârı/Zararı 234.052 413.228 175.189 639.432
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç
(Zarar) 31 0,018 0,031 0,013 0,048
Durdurulan Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç (Zarar)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı 234.052 413.228 175.189 639.432 Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Kâr Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları (Kayıpları) 23 (8.670) (44.604) 664 (4.893)
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları Vergi Etkisi 30 1.734 8.921 (133) 979
Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
- Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kâr/Zararda
Sınıflandırılacak Paylar
Diğer Kapsamlı Gelir / Gider (6.936) (35.683) 531 (3.914)
Toplam Kapsamlı Gelir 227.116 377.545 175.720 635.518
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
- 4 - (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiştir).
Kâr veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler BirikmiĢ Karlar
Not
ÖdenmiĢ Sermaye
Geri AlınmıĢ Paylar(-)
Paylara ĠliĢkin Primler
Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç / (Kayıpları)
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ
Yedekler
GeçmiĢ Yıl Kar / Zararları (-)
Dönem Net Karı
/Zararı (-) Toplam 01 Ocak 2015 bakiyesi 23 11.500.000 (1.157.500) 8.271.124 22.251 1.759.230 (750.034) 2.867.580 22.512.651
Sermaye artırımı 1.725.000 - (1.725.000) - - - - -
Transferler - - (100) - 321.196 2.546.484 (2.867.580) -
Geri alınmış paylar - 1.157.500 - - (1.157.500) 1.157.500 1.157.500
Kar dağıtımı - - - - - (1.699.999) - (1.699.999)
Toplam kapsamlı gelir - - - (35.683) - - (413.228) 377.545
30 Eylül 2015 bakiyesi 23 13.225.000 -- 6.546.024 (13.432) 922.926 1.253.951 413.228 22.347.697
01 Ocak 2016 bakiyesi 23 13.225.000 -- 6.546.024 21.096 922.927 1.253.950 534.006 22.503.003
Sermaye artırımı - - - - - - - -
Transferler - - - - - 534.006 (534.006) -
Geri alınmış paylar - - - - - - - -
Kar dağıtımı - - - - - (599.093) - (599.099)
Toplam kapsamlı gelir - - - (6.936) - - 234.052 227.116
30 Eylül 2016 bakiyesi 23 13.225.000 -- 6.546.024 14.160 922.927 1.188.863 234.052 22.131.026
Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
- 5 -
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade dilmiştir).
A. ESAS FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Not 01 Ocak-
30 Eylül 2016 01 Ocak- 30 Eylül 2015
ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN NAKĠT AKIġLARI (744.353) 2.012.684
Dönem Karı (Zararı) 234.052 413.228
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 234.052 413.228
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler (1.028.561) (505.971)
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 16-17 162.900 238.898
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 10 13 149.700 70.033
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 10 13 149.700 70.033
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 20 1.522 (5.261)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili
Düzeltmeler 20 1.522 (5.261)
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 10 19.795 (42.239)
Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 10 209.310 (64.582)
Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri 10 (189.515) 22.343
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 30 232.379 149.040
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerine İlişkin Tamamlanma
Derecesi Yöntemi ile İlgili Düzeltmeler 10 14 (1.594.857) (916.442)
ĠĢletme sermayesindeki değiĢikliklerden önceki faaliyet karı 158.998 2.343.854
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (5.352.220) 2.555.690
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 6 - (299.704)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 10 (5.352.220) 2.855.394 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 494.626 (1.547.413) İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 6 446.828 (942.088) İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki
Azalış (Artış) 11 47.798 (605.325)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 12 (1.102.260) (335.293)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 13 (318.309) (527.293)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 3.085.015 (68.232)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 6 167.918 267.191
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 10 2.917.097 (335.423) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 21 194.282 (1.510) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 216.890 (34.554)
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış
(Azalış) 11 216.890 (34.554)
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 13 3.014.642 2.068.675
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (73.668) 233.784
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 22 (73.668) 233.784
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları (635.511) 2.251.111
Vergi İadeleri (Ödemeleri) 30 (108.842) (238.427)
B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI (852.377) (215.088)
Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 16 17 108.911 - Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 16 17 (13.538) (215.088)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri 15 327.250 -
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 15 (1.275.000) -
C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT
AKIMI 763.880 (4.047.747)
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satmasından
Kaynaklanan Nakit Girişleri 23 - 1.157.500
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 9 1.362.973
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 9 - (3.505.248)
Ödenen Temettüler 23 (599.093) (1.699.999)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT
VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (832.850) (2.250.151)
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi - -
Nakit Ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net ArtıĢ 7 (832.850) (2.250.151)
Dönem BaĢındaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 7 3.837.991 6.985.100
Dönem Sonundaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 3.005.141 4.734.949
- 6 -
San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) eski adıyla San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak 04.05.2005 tarihinde İstanbul’da kurulmuştur. Şirket 14.01.2013 tarihinde nevi değişikliğine giderek Limited Şirketten Anonim Şirkete dönüşmüş olup yeni ticaret unvanı San-el Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmuştur. Söz konusu nevi değişikliği 18 Ocak 2013 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde (TTSG) tescil ve ilan olmuştur.
Şirketin faaliyet konusu orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre sistemlerinin projelendirmesi, tasarımı ve tesisi, orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre ürünlerinin komponent bazında satışı, iletim ve dağıtım şebekelerinde enerji kalitesinin analizi ve raporlama hizmetleridir.
Şirket bu amaçla elektrik taahhüt işleri yapmakta, elektrik mühendisliği hizmetleri sunmaktadır. Ayrıca Şirket, anahtar teslimi elektrik taahhüt işleri alanında faaliyet göstermektedir. Şirket elektrik taahhüt işleri kapsamında; projelendirme, orta gerilim, alçak gerilim elektrik tesisat hizmetleri vermektedir.
Şirket’in payları 25.11.2013 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da işlem görmektedir.
Şirket’in yönetim merkezi Şerifali Mahallesi Başer Sokak No:44 Ümraniye/İstanbul’dur. Şirketin üretim tesisi Merkez Mah. İlim Caddesi 121 Sokak No:2 Alemdağ Çekmeköy/İstanbul’dur. Şirketin Alaaddinbey Mahallesi 632. sokak No:6/A Nilüfer/Bursa ve Yenimahalle İlçesi Macunköy Mah. ATB İş merkezi 1 Blok No:253 Ankara adresinde şubeleri bulunmaktadır.
Ankara Şubesinin açılışı 2015/11 sayı ve 30.04.2015 tarihli yönetim kurulu kararı ile 2015 yılında gerçekleşmiştir. 17.12.2015 tarih ve 22 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Bursa şubenin adresi Alaaddinbey Mahallesi 632. sokak No:6/A Nilüfer/Bursa adresine nakledilmiştir.
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle 13.225.000 TL (31.12.2015: 13.225.000 TL) olan Şirket sermayesinin %43,80’i halka açıktır. (Not 23).
Şirket’in 30Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Sermaye Yapısı 30 Eylül 2016
Ortaklık
Payı (%) 31 Aralık 2015
Ortaklık Payı (%)
Bahadır Yalçın 3.162.875 23,92% 3.162.875 23,92%
Serkan Dinçbaş 3.165.375 23,93% 3.165.375 23,93%
Zeynel Abidin Erdaloğlu 693.000 5,24% 693.000 5,24%
Oğuz Toptaş 411.250 3,11% 411.250 3,11%
Halka arz payı 5.792.500 43,80% 5.792.500 43,80%
ÖdenmiĢ Sermaye 13.225.000 100,00% 13.225.000 100,00%
Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 13.225.000 adet hisseye ayrılmıştır. 13.225.000 adet hissenin 103.500 adedi A grubu, geri kalan 13.121.500 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır. (31.12.2015: Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 13.225.000 adet hisseye ayrılmıştır. 11.500.000 adet hissenin 103.500 adedi A grubu, geri kalan 13.121.500 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır.)
- 7 -
A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, 2013-2017 yılları arasında kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 TL’dir.
Şirket Esas Sözleşmesinin “Sermaye ve Paylar” başlıklı 6.ıncı maddesine göre A grubu payların yönetim kurulu üye sayısının yarısını Genel Kurulda aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Halka arz edilen B grubu paylara ait herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır.
Şirket’in 30.09.2016 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 67 ( 31.12.2015: 69 ) kişidir.
Şirket’in 30.09.2016 tarihi itibarıyla konsolidasyon kapsamında bağlı ortaklık yatırımı bulunmamaktadır.
(31.12.2015: Bulunmamaktadır) Finansal Tabloların Onaylanması
30 Eylül 2016 tarihli finansal tablolar Şirket yönetimi tarafından 31 Ekim 2016 tarihinde onaylanmıştır.
2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
2.1.1.Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Şirket, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’ nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları‟nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar. Bu kapsamda önceki döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklik ve düzeltmeler yapılmıştır.
Şirket, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 ”Ara Dönem Finansal Raporlama”ya uygun olarak hazırlamıştır.
Şirketin ara dönem özet konsolide finansal tabloları, yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirketin 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Konsolide olmayan finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına göre Şirket’in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Finansal tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle sona eren dönem finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
- 8 - 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı)
2.1.1.Uygulanan Muhasebe Standartları(devamı)
Şirket’in faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
2.1.2. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.1.3. Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
2.1.4. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
2.1.5. ĠĢletmenin Sürekliliği
Finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.6. NetleĢtirme / Mahsup
Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler UMS/UFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak UMS/UFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir.
2.1.7.TMS’ye Uygunluk Beyanı
İlişikteki dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.
- 9 - 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı)
2.1.8.Yeni ve Revize EdilmiĢ Standartlar ve Yorumlar
2016 yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar
Şirket ilgili dönem itibarıyla geçerli ve uygulanması zorunlu olan KGK tarafından yayımlanan tüm TMS/TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumları uygulamıştır.
30 Eylül 2016 tarihinde henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar TFRS 9 Finansal Araçlar
Temmuz 2015’de yayımlanan TFRS 9 standardı TMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”
standardındaki rehberin yerini almaktadır. TFRS 9, finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zararı modeli ile yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ve finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ile ilgili güncellenmiş rehber içermektedir. TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamalar da yeni TFRS 9 standardına taşınmaktadır. TFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmeler
Bu yeni standard, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri’nde yer alan rehberliklerin yerine geçerek; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standard, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve dönem boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, işletmenin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi (TMS 16 ve TMS 38’daki değiĢiklikler)
TMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” standardında ve TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” standardında yapılan değişiklikler, bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılatı esas alan amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına dair açıklık getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
- 10 - 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı)
2.1.8.Yeni ve Revize EdilmiĢ Standartlar ve Yorumlar(devamı)
MüĢterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleĢtirilmesi (TFRS 11’deki değiĢiklikler)
Bu standardaki değişikliklerle, TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardının bu Standart’ta tanımlandığı şekliyle bir işletme teşkil etmesi durumunda müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler, işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bu kapsamda bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart’ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yatırımcı iĢletmenin iĢtirakine veya iĢ ortaklığına yaptığı varlık satıĢı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS 28’de değiĢiklikler)
Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler, transfer edilen varlıkların TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardındaki “iş”
tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Standart’ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Bireysel finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27’de değiĢiklikler)
Bu değişiklikler, sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil bağlı ortaklıklar için de özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart’ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Açıklama insiyatifi (TMS 1’de değiĢiklikler)
Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu” standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1’de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1’deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir:
Önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
.
- 11 - 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı)
2.1.8.Yeni ve Revize EdilmiĢ Standartlar ve Yorumlar(devamı)
Yatırım iĢletmeleri: Konsolidasyon muafiyetinin uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değiĢiklikler)
Bu değişiklikten önce, yatırım ile alakalı servis sağlayan bağlı ortaklıkların nasıl muhasebeleştirileceği açık değildi. Değişikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım işletmelerin konsolide edilmesine izin verilmemektedir. Buna bağlı olarak bir yatırım işletmesinin iç yapısı ara seviyedeki işletmeleri kullanırsa, finansal tablolar yatırım performansı hakkında daha az ayrıntılı bilgi sağlayacaktır – örneğin temel alınan yatırım portfoyünü oluşturan yatırımların gerçeğe uygun değerleri ve yatırımlardan elde edilen nakit akışları hakkında daha az ayrıntının açıklanması. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart’ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS’deki iyileĢtirmeler
Uygulamadaki standartlar için yayınlanan “TFRS’de Yıllık İyileştirmeler – 2012-2015 Dönemi” aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliğin, Şirketin konsolide olmayan finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yıllık iyileĢtirmeler - 2012–2015 Dönemi
TFRS 5 “SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda TFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.
TFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
TFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. TFRS 7 aynı zamanda
“Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi” (TFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
TMS 19 “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”
TMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir.
TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”
TMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
- 12 - 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar(devamı)
2.1.8.Yeni ve Revize EdilmiĢ Standartlar ve Yorumlar(devamı) 2.2. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler
Şirket’in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir.
2.3. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
- Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi
- Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
- Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
- İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi
- 13 - 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Hizmet sunumu:
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir.
Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir:
- Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma aşaması, bilanço tarihi itibariyle geçen sürenin, kurulumun tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir,
- Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir, ve
- Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir.
İnşaat sözleşmesi faaliyetleri
Sözleşme gelir ve giderleri, inşaat sözleşmesinin getirisi doğru bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibariyle gerçekleşmiş olan toplam sözleşme giderlerinin sözleşmenin toplam tahmini maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma yüzdesini göstermekte olup bu oran sözleşmenin toplam gelirinin cari döneme isabet eden kısmının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılmaktadır.
Maliyet artı kar tipi sözleşmelerden doğan gelir, oluşan maliyet üzerinden hesaplanan kar marjıyla kayıtlara yansıtılır.
İnşaat sözleşme maliyetleri tüm ilk madde – malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzemeler, tamiratlar ve endirekt maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde ayrılmaktadır. İş performansında, iş şartlarında ve sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler maliyet ve gelir revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde finansal tablolara yansıtılır. Kar teşvikleri gerçekleşmeleri makul bir şekilde garanti edildiğinde gelire dahil edilirler.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, finansal tablolara yansıtılan gelirin kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmeleri hak ediş bedelleri ise kesilen fatura tutarının finansal tablolara yansıtılan gelirin ne kadar üstünde olduğunu gösterir.
Faiz geliri:
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket’in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
- 14 - 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Şirket’in “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar” ve
“vadesine kadar elde tutulacak yatırımları” bulunmamaktadır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket’in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Şirket’in satılmaya hazır finansal varlık yatırımı bulunmamaktadır.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
- 15 - 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
- 16 - 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Stoklar
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.
Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Not 12).
Şirket, stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ortalama maliyet yöntemini kullanmaktadır.
- 17 - 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Şirket, maliyet yöntemini seçmiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini maliyet yöntemi ile ölçmüştür Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar “Maddi Duran Varlıklara uygulanan muhasebe politikasını uygular. Cari ve önceki dönemde transfer işlemi gerçekleşmemiştir.
Şirketin kendi kullanımında bulunan gayrimenkuller ise maddi duran varlıklar içerisinde gösterilmiştir.
Maddi Duran Varlıklar
Şirket’in, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 16).
- 18 - 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Maliyet Yöntemi
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi Duran Varlık Faydalı Ömür Faydalı Ömür
30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Makine ve teçhizat 3-10 yıl 3-10 yıl
Taşıt araçları 5 yıl 5 yıl
Demirbaşlar 3-15 yıl 3-15 yıl
Özel maliyetler 5-10 yıl 5-10 yıl
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
- 19 - 2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi Olmayan Duran Varlık Faydalı Ömür Faydalı Ömür 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Haklar 10-15 yıl 10-15 yıl
Diğer maddi olmayan varlıklar 3-10 yıl 3-10 yıl
Kiralamalar Faaliyet Kiralaması - Şirket - kiracı olarak
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir.
- Kiraya Veren Durumunda Şirket
Faaliyet kiralaması gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem kullanılarak eşit tutarlarda gelir tablosuna kaydedilir. Kiraya verme işleminin müzakere edilmesi ve gerçekleşmesi için başlangıç aşamasında katlanılan doğrudan maliyetler de kiraya verilen varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Varlıklarda Değer DüĢüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
