Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi A Tipi Değişken Fonu

(1)

Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi

A Tipi Değişken Fonu

1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait

finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu

(2)

Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi A Tipi Değişken Fonu

1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait bağımsız denetim raporu

Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi A Tipi Değişken Fon Kurulu’na;

Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. A Tipi Değişken Fonu'nun (“Fon”) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosu, gelir tablosu, fon toplam değeri ve fon portföy değeri tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal tablolarla ilgili olarak kurucu’nun sorumluluğu

Kurucu, finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemelerine göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim kuruluşu’nun sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetimlere dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp

kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk

değerlendirmesinde, fonun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, fon yetkilileri tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi

arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca fon yetkilileri tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

(3)

(2) Görüş

Görüşümüze göre, fon portföyünün değerlenmesi, fon toplam değeri ve birim pay değerinin

hesaplanması işlemleri, Sermaye Piyasası Kurulu’nun yatırım fonlarına ilişkin düzenlemeleri ve Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. A Tipi Değişken Fonu'nun iç tüzük hükümlerine uygunluk arzetmekte;

ilişikteki finansal tablolar, Fon’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal durumunu ve 1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemine ait finansal performansını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan yatırım fonları hakkındaki muhasebe ve değerleme düzenlemeleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited

Ayşe Zeynep Deldağ

Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM

12 Mart 2013 İstanbul, Türkiye

(4)

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bilanço

(Birim – Türk Lirası)

Ekte sunulan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

Cari dönem Cari dönem

31 Aralık 2012 31 Aralık 2011

Varlıklar

I - Hazır değerler 2.674 1.153

A - Kasa - -

B - Bankalar - -

C- Diğer hazır değerler 2.674 1.153

II - Menkul kıymetler 40.968.050 4.767.577

A - Hisse senetleri 40.968.050 3.767.002

B - Özel kesim borçlanma senetleri - -

C - Kamu kesimi borçlanma senetleri - -

D- Diğer menkul kıymetler - 1.000.575

III - Alacaklar 138.024 312.175

A- Takastan alacaklar - -

B- Borsa para piyasasından alacaklar 138.024 312.175

C- Kar payı - -

D- SGMK alacakları - -

E- Vadeli işlemlerden - -

IV - Diğer varlıklar - 200.702

Varlıklar toplamı 41.108.748 5.281.607

V - Borçlar (69.311) (9.410)

A - Banka avansları - -

B - Banka kredileri - -

C- Menkul kıymet alım borçları - -

D- Katılma belgesi borçları (66.138) -

E- Vergi karşılığı - -

F- Fon yönetim ücretleri - (8.069)

G- Diğer borçlar (3.173) (1.341)

Borçlar toplamı (69.311) (9.410)

VI - İhtiyatlar - -

Net varlıklar toplamı 41.039.437 5.272.197

VII - Fon toplam değeri

A - Katılma belgeleri 31.100.595 4.608.535

B - Katılma belgeleri değer artış/azalışı 5.646.005 (727.109)

C - Fon gelir gider farkı 4.292.837 1.390.771

- Cari dönem fon gelir gider farkı 2.902.066 (640.972) - Geçmiş yıllar fon gelir gider farkı 1.390.771 2.031.743

Fon toplam değeri 41.039.437 5.272.197

(5)

1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemine ait gelir tablosu

(4)

1 Ocak – 31 Aralık 2012

1 Ocak – 31 Aralık 2011

I - Fon gelirleri

A- Menkul kıymetler portföyünden alınan

Faiz ve kar payları 309.399 175.754

1- Özel kesim menkul kıymetleri faiz ve kar payları 305.420 150.239

- Hisse senetleri kar payları 305.420 150.239

- Borçlanma senetleri faizleri - -

2- Kamu kesimi menkul kıymetleri faiz ve kar payları 358 443 3- Diğer menkul kıymetler faiz ve kar payları 3.621 25.072

B - Menkul kıymet satış karları 278.073 164.591

1- Özel kesim menkul kıymetleri satış karları 278.066 162.401

- Hisse senetleri satış karları 278.060 162.401

- Borçlanma senetleri satış karları 6 -

2- Kamu kesimi menkul kıymetleri satış karları 7 2.190

3- Diğer menkul kıymet satış karları - -

C - Gerçekleşen değer artışları 3.666.065 1.719.517

D - Diğer gelirler 2.270 140

4.255.807 2.060.002

II - Fon giderleri

A- Menkul kıymet satış zararları (154.331) (214.220) 1- Özel kesim menkul kıymetleri satış zararları (154.331) (214.220) - Hisse senetleri satış zararları (154.331) (214.220)

- Borçlanma senetleri satış zararları - -

2- Kamu kesimi menkul kıymetleri satış zararları - -

3- Diğer menkul kıymetler satış zararları - -

B - Gerçekleşen değer azalışları (501.511) (2.235.801)

C - Faiz giderleri - -

D - Diğer giderler (697.899) (250.953)

1- İhraç İzni Ücretleri - -

2- İlan giderleri (4.424) (904)

3- Sigorta ücretleri - -

4- Aracılık komisyonu giderleri (61.490) (40.599)

5- Noter harç ve tasdik ücretleri (2.519) (345)

6- Fon yönetim ücretleri (614.735) (183.636)

7- Denetim ücretleri (2.366) (1.769)

8- Katılma belgesi basım giderleri - -

9- Vergi, resim, harç vb. giderler - -

10- Cari dönem vergi giderleri - -

11- Tahvil borsa payı gideri - -

12- Diğer (12.365) (23.700)

E - İhtiyatlar

(1.353.741) (2.700.974)

III - Fon gelir - gider farkı 2.902.066 (640.972)

(6)

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle fon portföy değeri tablosu (Birim – Türk Lirası)

31 Aralık 2012 31 Aralık 2011

Nominal Rayiç Nominal Rayiç

değeri değeri % Değeri değeri %

Hisse senetleri 8.515.000 40.968.050 99,66 1.175.001 3.767.002 71,34

Akfen Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı 300.000 495.000 1,20 100.000 145.000 2,75

- Aksigorta A.Ş. - - - 200.000 328.000 6,21

- Aksa Akrilik Kimya Sanayi A.Ş. 100.000 514.000 1,25 - - -

- Alarko Holding A.Ş. 100.000 517.000 1,26 - - -

- Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş. 300.000 513.000 1,25 - - -

- Anadolu Cam Sanayi A.Ş. 200.000 558.000 1,36 100.000 265.000 5.02

- Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret A.Ş. - - - 1 2 0.00

- Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş. 250.000 1.050.000 2,55 - - -

- Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi 750.000 862.500 2,10 - - -

- Arçelik A.Ş. 125.000 1.447.500 3,52 50.000 309.000 5,85

- Aksa Akrilik Kimya Sanayi A.Ş. - - - 50.000 221.500 4.19

- Aselsan Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. 75.000 628.500 1,53 20.000 164.000 3.11

- Banvit Bandırma Vitaminli Yem Sanayi Ticaret A.Ş. 125.000 483.750 1,18 - - -

- Bizim Toptan Satış Mağazaları Anonim Şirketi 25.000 699.250 1,70 15.000 282.900 5,36

- Boyner Büyük Mağazacılık A.Ş. 175.000 757.750 1,84 50.000 116.000 2,20

- Emlak Konut Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. 1.000.000 3.110.000 7,57 - - -

- Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. 450.000 1.102.500 2,68 - - -

- T.Garanti Bankası A.Ş. 250.000 2.320.000 5,64 50.000 298.000 5.64

- T.Halk Bankası A.Ş. 165.000 2.899.050 7,05 - - -

- Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş. - - - 200.000 140.000 2.65

- T.İş Bankası A.Ş. (C) 250.000 1.545.000 3,76 50.000 166.000 3.14

- Koç Holding A.Ş. 100.000 927.000 2,26 - - -

- Koza Madencilik A.Ş. 100.000 560.000 1,36 - - -

- Kardemir Karabük Demir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. 400.000 508.000 1,24 - - -

- Migros Türk T.A.Ş. 60.000 1.289.400 3,14 - - -

- Mutlu Akü Ve Malzemeleri Sanayii A.Ş. 100.000 588.000 1,43 - - -

- Saf Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. 400.000 392.000 0,95 - - -

- H.Ö. Sabancı Holding A.Ş. - - - 25.000 136.750 2,59

- T.Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. 200.000 588.000 1,43 100.000 286.000 5,42

- Turkcell İletişim Hizmetleri A.Ş. 180.000 2.073.600 5,04 - - -

- Türk Hava Yolları A.O. 400.000 2.492.000 6,06 - - -

- Tekfen Holding A.Ş. 100.000 725.000 1,76 - - -

- Tümosan Motor ve Traktör 200.000 790.000 1,92 - - -

- Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. 80.000 833.600 2,03 - - -

- Trakya Cam Sanayi A.Ş. 200.000 490.000 1,19 - - -

- Türk Traktör Ve Ziraat Makinaları A.Ş. 15.000 848.850 2,07 15.000 503.850 9,54

- Tüpraş-Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. 25.000 1.264.500 3,08 - - -

- Ülker Gida Sanayi ve Ticaret A.Ş. 100.000 969.000 2,36 - - -

- Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. 600.000 2.766.000 6,73 150.000 405.000 7,67

- Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 600.000 3.114.000 7,58 - - -

- Yapi Kredi Sigorta A.Ş. 15.000 246.300 0,60 - - -

Diğer menkul kiymetler (Ters repo) - - - 1.048.760 1.000.575 18,95

Borsa Para Piyasasından alacaklar - 138.024 0,34 - 312.175 5,91

Vadeli işlem ve opsiyon borsası nakit teminatı - - - - 200.702 3,80

Fon portföy değeri 8.515.000 41.106.074 100,00 2.223.761 5.280.454 100,00

(7)

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle fon toplam değeri tablosu (Birim – Türk Lirası)

(6)

31 Aralık 2012 31 Aralık 2011

Tutarı Grup % Toplam% Tutarı Grup % Toplam%

A- Fon portföy değeri 41.106.074 100,00 100,16 5.280.454 100,00 100,16

B- Hazir değerler 2.674 100,00 0,01 1.153 100,00 0,02

a) Kasa - - - - -

b) Bankalar - - - - - -

c) Diğer hazır değerler 2.674 100,00 0,01 1.153 100,00 0,02

C- Alacaklar - - - - - -

a) Takastan alacaklar - - - - - -

b) Diğer alacaklar - - - - - -

D- Diğer varliklar - - - - - -

E- Borçlar (69.311) 100,00 (0,17) (9.410) 100,00 (0,18)

a) Takasa borçlar - - - - - -

b) Menkul kıymet alım borçları (66.138) 95,42 (0,16) - - -

c) Yönetim ücreti - - - (8.069) 85,75 (0,15)

d) Ödenecek vergi - - - - - -

e) İhtiyatlar - - - - - -

f) Krediler - - - - - -

g) Diğer borçlar (3.173) 4,58 (0,01) (1.341) 14,25 (0,03)

Fon toplam değeri 41.039.437 100,00 5.272.197 100,00

Toplam pay sayısı (Adet) 4.700.000.000 100,00 4.700.000.000 100,00

Dolaşımdaki pay sayısı (Adet) 589.213.844 12,54 124.261.700 2,64

Kurucunun elindeki pay sayısı (Adet) - - -

(8)

Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.

A Tipi Değişken Fonu

31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablo dipnotları

(Birim – Türk Lirası) A. Bilanço dipnotları

Fon, Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi tarafından, “Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi A Tipi Değişken Fonu” ünvanıyla kurulmuş olup, öncelikle Sermaye Piyasası Kurulu’nun 11/01/2001 tarih ve KYD-31 sayılı izin belgesi ile A Tipi Teknoloji Sektörü Fonu’na dönüştürülmüş, daha sonra Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri VII, No:10 Tebliği’nin 19. maddesinde belirtilen

esaslara uygun olarak “A Tipi İMKB Ulusal 30 Endeksi Fonu”na dönüştürülmüştü. Sözkonusu fon son olarak Sermaye Piyasası Kurulu’ndan alınan 13/05/2010 tarih ve B.02.1.SPK.0.15-438 sayılı izin ile,

“Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi A Tipi Değişken Fonu’na dönüştürülmüştür. Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi A Tipi Değişken Fonu ("Fon") finansal tablo dipnotları aşağıda sunulmuştur.

1- Birim pay değeri:

31 Aralık 2012 31 Aralık 2011

Fon toplam değeri: 41.039.437 TL 5.272.197 TL

Dolaşımdaki pay sayısı: 589.213.844 Adet 124.261.700 Adet

Birim pay değeri: 0,069651 TL 0,042428 TL

2- Katılma belgeleri hareketleri:

2012 2011

Adet Tutar (TL) Adet Tutar (TL)

1 Ocak 124.261.700 4.608.535 91.612.400 2.051.562

Satışlar 724.370.946 42.059.940 223.417.800 11.459.171

Geri alışlar (259.418.802) (15.567.880) (190.768.500) (8.902.198)

31 Aralık 589.213.844 31.100.595 124.261.700 4.608.535

3- Fon Süresi:

Fon süresiz olup, 30 Haziran 2000 tarihinde kurulmuştur.

4- Sigorta:

Fon portföyünde bulunan menkul kıymetler, İMKB Takas ve Saklama Bankası Anonim Şirketi’nde (“Takasbank”) saklanmaktadır. Merkezi Kayıt Kuruluşu Anonim Şirketi (“MKK”) ve Takasbank nezdinde saklamada bulunan katılma belgeleri ve menkul kıymetler MKK ve Takasbank tarafından sigortalanmıştır.

5- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Kurucu olan Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi ve Yönetici Kurum Ata Portföy Yönetimi Anonim Şirketi elinde pay yoktur.

6- Bilanço hesaplarında, bir önceki döneme göre ortaya çıkan artış ve azalışlar:

Fon toplam değeri 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 5.272.197 TL iken, %678 oranında artarak cari dönemde 41.039.437 TL olmuştur. Dolaşımdaki pay sayısı da cari dönemde %374 oranında artmıştır.

(9)

31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablo dipnotları (devamı)

(8) 7- Uygulanan belli başlı muhasebe prensiplerinin özeti;

a) Genel:

SPK, 28 Şubat 1990 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan XI/6 numaralı Tebliğ’i ile Menkul Kıymetler Yatırım Fonları tarafından düzenlenecek finansal tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kuralları (bundan sonra "menkul kıymet yatırım fonları için SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri" olarak anılacaktır) belirlemiştir. Fon’un finansal tabloları bu ilkelere göre hazırlanmaktadır.

b) Gerçekleşen değer artışları/azalışları:

Fon menkul kıymetlerinin her gün itibariyle fon içtüzüğü hükümlerine göre

değerlendirilmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplam değerinin içinde yer alan katılma belgeleri değer artış/azalış hesabında

muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farkları, ancak ilgili menkul kıymetin elden çıkartılarak gerçekleşmesi halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.

c) Vergi karşılıkları:

Türk Ticaret Kanunu'na göre tüzel kişiliği olmayan fonlar, portföy işletmeciliği kazancı elde etmeleri nedeniyle Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamındadırlar.

Ancak, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun istisnaları düzenleyen 5. maddesinin 1 fıkrasının d/1 alt bendi uyarınca, Türkiye’de kurulu menkul kıymet yatırım fonlarının portföy işletmeciliğinden elde ettikleri kazançlar kurumlar vergisinden istisnadır.

Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesi uyarınca menkul kıymet yatırım fonlarının Kurumlar Vergisinden istisna edilmiş olan portföy işletmeciliği kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın vergi tevkifatına (stopaja) tabidir.

23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere menkul kıymet yatırım fonlarının kurumlar vergisinden istisna edilmiş olan portföy işletmeciliği

kazançlarına uygulanacak stopaj oranı %0 (sıfır) olarak belirlenmiştir. Söz konusu oran eski ya da yeni portföy ayrımı yapılmaksızın yatırım fonunun portföy işletmeciliği kazancının tamamı için geçerlidir.

Bu kapsamda 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle menkul kıymet yatırım fonları tarafından hesaplanması gereken vergi karşılığı bulunmamaktadır.

1 Mart 2009 tarihinde yürürlüğe giren 4697 sayılı Kanunun 12 nci maddesiyle eklenen bent ve 5838 sayılı Kanunun 32/8 maddesiyle değişen ibareye göre (Yürürlük; 1 Mart 2009) “emeklilik yatırım fonlarının, menkul kıymet yatırım fonlarının ve menkul kıymet yatırım ortaklıklarının, sermaye piyasalarında yaptıkları işlemler nedeniyle elde ettikleri paralar”, ifadesi “emeklilik yatırım fonlarının, sermaye piyasalarında yaptıkları işlemler nedeniyle elde ettikleri paralar’’ şeklini almıştır. İlgili madde uyarınca menkul kıymet yatırım fonlarının elde ettiği gelirler banka ve sigorta muameleleri vergisinden istisnadır.

(10)

d) Katılma belgeleri:

Katılma belgelerinin alım satımında, beher pay için, fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesiyle bulunan değer esas alınmaktadır. Katılma payını içeren katılma belgelerinin satışından elde edilen kaynaklar satış tutarı esas alınarak katılma belgeleri hesabında yansıtılmakta, geri alınan belgeler ise alış tutarları esas alınarak bu hesaptan düşülmektedir.

Katılma belgelerinin itibari değeri yoktur ve kaydi değer olarak tutulur. Fon tutarını temsil eden katılma belgeleri kaydi olarak Merkezi Kayıt Kuruluşu Anonim Şirketi nezdinde müşteri bazında izlenir. Fon katılma belgeleri bastırılamaz ve fiziken teslim edilemez.

Katılma belgesi işlemleri günlük olarak Merkezi Kayıt Kuruluşu Anonim Şirketi’ne bildirilir.

Katılma belgeleri Merkezi Kayıt Kuruluşu Anonim Şirketi nezdindeki hesaplarda, her müşterinin kimlik bilgileri ve buna bağlı hesap kodları ile fon bilgileri bazında takip edilir.

Kurucu kaydi değer olarak tutulan katılma belgelerini müşteriler bazında izleyebilecek bir sistemi kurmak ve bu bilgileri yazılı olarak da 5 yıl boyunca saklamak zorundadır.

e) Menkul kıymetlerin değerlemesi:

Fon’un içtüzüğü menkul kıymetlerin değerlemesine ilişkin olarak aşağıdaki hükümleri içermektedir:

- Değerleme her işgünü itibariyle yapılır.

- Fon Portföy Değeri portföydeki varlıkların değerlerinin toplamıdır.

- Portföydeki varlıkların değeri aşağıdaki esaslara göre tespit edilir:

Portföy’e alınan varlıklar alım fiyatları ile kayda geçirilir. Yabancı para cinsinden varlıkların alım fiyatı satın alma günündeki yabancı para cinsinden değerinin T.C.

Merkez Bankası (“TCMB”) döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle bulunur.

Borsa’da işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan ağırlıklı fiyat ve oranlarla değerlenir. İki Seans uygulayan borsalarda değerleme fiyatı ikinci seans ağırlıklı fiyatı ve oranıdır.

Borsa’da işlem görmekle birlikte değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma senetleri, ters repo ve repolar son işlem günündeki iç verim oranı (günlük nakit girişlerini nakit çıkışlarına eşitleyen iskonto oranı) ile değerlenir.

Yukarıdaki şekilde değeri belirlenemeyen borçlanma senetleri ve repolar ise piyasa fiyatını en iyi yansıtacak şekilde fon kurulu tarafından belirlenecek esaslar çerçevesinde değerlenir.

Portföydeki yabancı para birimi üzerinden çıkarılan menkul kıymetler satın alındıkları borsada değerleme günü itibarıyla oluşan fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın T.C.

Merkez Bankası döviz satış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir.

(11)

(10)

Gelir ortaklığı senetleri ile dövize endeksli gelir ortaklığı senetleri ve dövize endeksli tahvillerin değerlemesi Seri:VII, No:10 sayılı Yatırım Fonlarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin 45’inci Maddesi çerçevesinde yapılır.

Fon’un devamı süresince alınan bedelsiz hisse senetleri, temettü, faiz ve kar payları alındıkları gün Fon’un toplam değerine dahil edilir.

“Bir payın değeri”, fon toplam değerinin tedavüldeki katılma belgelerinin kapsadığı pay sayısına bölünmesiyle elde edilir. İhraç edilen katılma belgelerinin tümü satılıncaya kadar, her payın değeri, fon toplam değerinin toplam pay sayısına bölünmesi ile bulunur.

Bu dönem içinde geri satın alma yoluyla fona geri dönmüş katılma belgelerinden halen fon bünyesinde bulunanların sayısı toplam pay sayısından düşülür. Katılma belgelerinin satış ve geri alış fiyatı, belgedeki pay sayısı ile pay değerinin çarpımı suretiyle bulunan tutardır.

8- Açıklanması gerekli diğer hususlar:

Portföy işlemleri

Bilanço tarihi itibarıyla finansal tablolarda yer alan 2.674 TL (31 Aralık 2010: 1.153 TL)

tutarındaki diğer hazır değerlerin tamamı Fon’un Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. nezdindeki hesabında bulunan nakitten oluşmaktadır.

Bilanço tarihi itibarıyla finansal tablolarda yer alan 40.968.050 TL tutarındaki menkul kıymetler hisse senetlerinden oluşmaktadır.

Bilanço tarihi itibarıyla finansal tablolarda yer alan 3.173 TL tutarındaki diğer borçlar, ödenecek denetim ücretleri ve SPK kayda alma ücretinden oluşmaktadır. (31 Aralık 2011: 1.341 TL tutarındaki diğer borçlar, ödenecek denetim ücretleri, tahvil borsa payı ve SPK kayda alma ücretinden oluşmaktadır).

Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: VII, No: 17 sayılı Tebliği çerçevesinde Fon’da ileri fiyatlama yöntemi uygulanmaktadır.

9- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar:

Yatırım Fonlarına İlişkin Esaslar Tebliği (Seri: VII, No: 10)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (seri: VII, No:44) 24 Kasım 2012 tarih ve 28477 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.

Söz konusu tebliğ değişikliği; 1 Ocak 2013’ ten geçerli olmak üzere fonlara uygulanan ücret ve komisyonların kamuya açıklanması ve fon toplam giderinin üst sınırının belirlenmesi ile ilgili olarak aşağıdaki düzenlemeyi getirmektedir;

(12)

“1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulanacak yönetim ücreti oranlarının Ek-5’te yer alan tablodaki fon toplam gider oranı üst sınırları dikkate alınarak belirlenmesi, belirlenecek yönetim ücreti oranlarının KAP’ta ve kurucunun resmi internet sitesinde ilan edilmesi ve yapılacak ilk içtüzük/izahname değişikliği başvurularına bu kapsamda yapılacak değişikliklerin de dahil edilmesi gerekmektedir.”

Fon Türleri Bazında Uygulanacak Azami Fon Toplam Gider Oranları

FON TÜRLERİ

Uygulanacak Azami Fon Toplam Gider Oranı

Günlük Yıllık

Likit Fonlar Yüzbinde 3,5 %1,28

Kısa vadeli tahvil ve bono fonları, endeks fonlar, koruma amaçlı ve garantili fonlar ile altın ve kıymetli maden fonları

Yüzbinde 6 %2,19

Fon sepeti fonları Yüzbinde 12 %4,38

Diğer fonlar Yüzbinde 10 %3,65

Yine 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere tebliğ değişikliğinde,

‐ “Borsada işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan ağırlıklı ortalama fiyat ve oranlarla değerlenir. Şu kadar ki, işlem gördüğü borsada kapanış seansı uygulaması bulunan varlıkların değerlemesinde kapanış seansı fiyatı kullanılır”

‐ “Portföye alınan yabancı para birimi üzerinden çıkarılan varlıklar, satın alındıkları borsada değerleme günü itibarıyla oluşan fiyatlarının ilgili oldukları yabancı paranın T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile çarpılması suretiyle değerlenir.”

ifadeleri yer almaktadır.

10- Değerlemede uygulanan döviz kurları:

Bilanço tarihi itibarıyla portföyde döviz cinsinden menkul kıymet yoktur.

11- Değerlemede esas alınan gelir ortaklığı senetleri fiyatları:

Bilanço tarihi itibarıyla portföyde gelir ortaklığı senedi yoktur.

(13)

(12) B. Gelir tablosu dipnotları

1- Gelir ve gider hesaplarında bir önceki yıla göre %25’in üzerinde ortaya çıkan artış ve azalışların nedenleri:

Para ve sermaye piyasalarında meydana gelen dalgalanmaların yanısıra, fon portföy

değerinde meydana gelen %678 oranındaki artışa bağlı olarak hisse senetlerinin gerçekleşen değer artışları ve geçen döneme kıyasla daha düşük oranda gerçekleşen değer azalışları nedeniyle bu dönemde fon geliri oluşmuştur.

2- Denetim ücreti, tahakkuk esasına göre giderleştirilmektedir.

3- Tahsil Edilemeyen Anapara, Faiz ve Temettü Tutarları:

Yoktur.

4- Kurucudan alınan avans ve kredi faiz oranları:

Yoktur.

5- Kurucu ile ilişkiler

Fon, Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. ("Kurucu") tarafından kurulmuş olup, Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatı uyarınca portföy yönetimi, Ata Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından yapılmaktadır. Yıl içinde Fon'un menkul kıymet alım satımlarının tamamı Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. aracılığı ile yapılan işlemlerden oluşmuştur. Fona sadece Ata Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. ile Portföy Yönetimi sözleşmesi imzalayarak fiilen Portföy Yönetimi müşterisi olan yatırımcılar ile Seri VII, No: 10 sayılı “Yatırım Fonlarına İlişkin Esaslar Tebliğ” hükümlerine göre kurulmuş olan Menkul Kıymet Yatırım Fonları ve “Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar hakkında Yönetmelik” hükümlerine göre kurulmuş olan Bireysel Emeklilik Yatırım Fonları katılabilir.

Fon kurucu sıfatıyla Ata Yatırım Menkul Kıymetler Anonim Şirketi’ne ödemek üzere 7 Mayıs 2012 tarihine kadar her gün fon toplam değerinin %0,00411’u oranında; 7 Mayıs 2012 tarihinden itibaren de fon toplam değerinin %0,010 oranında “Fon Yönetim Ücreti” tahakkuk ettirmektedir.

(14)

C. Fon portföy değeri tablosu dipnotları

1- Dönem içinde alınan bedelsiz hisse senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:

Hisse senedi

1 Ocak – 31 Aralık 2012 Bedelsiz tutar Nominal (TL)

1 Ocak – 31 Aralık 2011 Bedelsiz tutar Nominal (TL)

T.Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. - 35.454

Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş. - 10.000

Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. 21.861 -

İş Y. Menkul Değ. 5.000 -

Aselsan Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. 56.282 -

83.143 45.454 1- Bilanço tarihi itibariyle menkul kıymetler borsalarına kote edilmemiş menkul kıymetler:

Yoktur.

2- Bilanço tarihi itibariyle portföyde imtiyazlı hisse senedi:

Yoktur.

3- Cari dönemde ihraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının %10'unu aşan kısmı:

Yoktur.

4- Açıklanması gerekli görülen diğer bilgiler:

Yoktur.

5- Diğer hususlar:

Yoktur.

D. Fon toplam değeri tablosu dipnotları

1- Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacakların tutarı:

Yoktur.

2- Fon toplam değerinin %5'inden fazla tutardaki diğer varlıkların ayrıntısı:

Yoktur.

3- Diğer hususlar:

Yoktur.