İç Kontrol Sistemi

(1)

İç Kontrol Sistemi

Giresun / 2021

(2)

Strateji Geliştirme Başkanlığı

İç Kontrol Sistemi Mevzuatı

5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu

10.12.200 3

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar

31.12.2005

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğ

26.12.2007

Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi

04.02.200 9

Kamu İç Kontrol Rehberi

07.02.2014

Maliye Bakanlığı Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Genelgesi

02.12.2013

(3)

İÇ KONTROLÜN TANIMI

5018 Sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 55- İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve

kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi

kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.

(4)

Kurumların hedeflerine ulaşması ve misyonlarını gerçekleştirmesi, bu yolda ilerlerken önlerine çıkabilecek belirsizliklerin en aza indirilmesi amacıyla uygulanan süreçtir. Başka bir ifade ile; Kurumun yönetimi ve personeli tarafından hayata geçirilen, belirlenmiş hedeflere ulaşmasında ve misyonunu gerçekleştirmesinde makul bir güvence sağlamak üzere tasarlanmış ve kurumun genelini etkileyen bütünleşmiş bir süreçtir. Risk esasına dayanmakla birlikte; idarenin mali ve mali olmayan tüm süreçlerini kapsar, sadece yazılı dokümanlara (form, belge, el kitabı vb.) dayanmaz.

(5)

İÇ KONTROLÜN YAPISI VE İŞLEYİŞİ

5018 nolu Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 57- Kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemleri; harcama birimleri, muhasebe ve malî hizmetler ile ön malî kontrol ve iç denetimden oluşur. Yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için; mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması, malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi ve kapsamlı bir yönetim anlayışı ile uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması bakımından ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve sorumluluklar göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli önlemler alınır.

(6)

İÇ KONTROLÜN AMACI

5018 Sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu Madde 56- İç kontrolün amacı;

a) Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini, b) Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

c) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

d) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli,

zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini, e) Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamaktır.

(7)

İÇ KONTROLÜN FAYDALARI

 Faaliyetlerde etkinlik ve verimliliğin artmasını sağlar.

 Güvenilir bilginin zamanında elde edilmesine ve iletilmesine yardımcı olur.

 Etkin kaynak yönetiminin sağlanması ve hedeflere ulaşılmasını sağlamak üzere iç düzenleme ve uygulamaların sürekli gözden geçirilmesini sağlar.

 Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini, her türlü mali karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini sağlar.

 Küçük hataların büyük problemlere dönüşmeden önce fark edilmesini sağlar.

 Varlıkların kötüye kullanılmasını, israfın önlemesini ve kayıplara karşı korunması konusunda güvence verir.

 Hesap verme mekanizmasını güçlendirir. Sonuçlar konusunda kanıtlara dayalı gerekçe sunma imkânı sağlar.

 İç Kontrol makul güvence sağlamak üzere tasarlanmış bir süreçtir.

 İç Kontrol kurumdaki yönetici ve personelin yaptıkları işin kontrolünü ellerinde bulundurmaları için kullanılan bir yöntemdir.

 İç Kontrol daha iyi bir yönetime hizmet eder.

(8)

İÇ KONTROLÜN TARİHÇESİ

• Hâlihazırda Avrupa Birliği ile üyelik müzakerelerini yürütmekte olan ülkemiz 2000’li yılların başından itibaren kamu iç kontrol sistemini güçlendirmek üzere bir reform sürecinden geçmektedir.

• Bu gelişmeler ışığında ülkemiz, kamu mali yönetiminde saydamlığın ve hesap verebilirliğin güçlendirilmesi ve etkin bir iç kontrol sisteminin işleyişi yolunda önemli adımlar atmıştır.

• Bu adımlardan en önemlisi olan ve 2003 yılında kabul edilen 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu iç kontrol sisteminin işleyişini ve sistemdeki aktörlerin rol ve sorumluluklarını tanımlamış, iç kontrol süreçlerine ilişkin standart ve yöntem belirleme ve bu alanda koordinasyonu sağlayarak kamu idarelerine rehberlik etme görevini Maliye Bakanlığına vermiştir. Bu göreve istinaden Maliye Bakanlığı, 26 Aralık 2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazetede Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğini yayımlamıştır.

(9)

İÇ KONTROLÜN ÖZÜ

 İç kontrol tüm personelin görevinin bir parçasıdır.

 Kurumda çalışan herkes iç kontrol sisteminin hayata geçirilmesinde rol oynar.

 İç kontrol yalnızca bir birimdeki personelin yürüteceği bir görev değildir.

 Kurumda çalışan herkesin yürüttüğü faaliyetlerin içinde yer aldığı süreçtir. Bu nedenle ilave bir iş ya da görev olarak düşünülmemelidir.

(10)

İÇ KONTROL NE DEĞİLDİR?

İç Kontrol;

Evrakların kontrolü değildir, ne kadar “kontrol” sahibi olduğumuzla ilgilidir.

İç kontrol sadece belirli kişilerin veya olayların kontrol edilmesi demek değildir.

İç kontrol, varılmak istenen hedefe doğru gidip gitmediğimiz ve bu amaçla yapılan faaliyetlerde ne kadar “kontrol” sahibi olduğumuzla ilgilidir.

İç kontrol; Amaç değildir. İdareyi hedeflerine ulaştırma amacı taşıyan bir yönetim aracıdır. Ancak hedefleri belirlemez.

Belirlenmiş hedeflere ulaşabilmek için makul güvence sağlar. İç kontrol; statik bir sistem değildir.

Sürekli gözden geçirilmesi ve geliştirilmesi gerekir.

(11)

İç Kontrol Olmasaydı ???

Kaynak Kullanımında İsraf

İsabetsiz Yönetim Kararı

İtibar Kaybı

Yolsuzluk ve Usulsüzlük

Varlıkların Kaybı

Yetersiz ve Kalitesiz Hizmet

(12)

İç Kontrol Ne Fayda Sağlar?

Yönetimi dış denetime hazır kılar, hesap verebilirliği güçlendirir.

Yeni yönetici ve personelin adaptasyon ve verim alınabilme süresini kısaltır.

Kurumsallaşma ve kurumsal yönetimi güçlendirir.

Risklerin kayıp gerçekleşmeden önlenmesini sağlar.

Kurum genelinde görev ve sorumlulukları netleştirir.

İş akışlarını ve iş yapışı standardize eder, uygulamaları standartlara bağlar.

Üst yönetimin kurum performansını izlemesini ve düşük performansın nedenlerini sorgulamasını sağlar.

(13)

İç Kontrol Ne Değildir?

• İç Kontrol;

• Evrakların kontrolü değildir, ne kadar “kontrol” sahibi olduğumuzla ilgilidir.

• İç kontrol sadece belirli kişilerin veya olayların kontrol edilmesi demek değildir.

• İç kontrol, varılmak istenen hedefe doğru gidip gitmediğimiz ve bu amaçla yapılan faaliyetlerde ne kadar “kontrol” sahibi olduğumuzla ilgilidir.

• İç kontrol; Amaç değildir. İdareyi hedeflerine ulaştırma amacı taşıyan bir yönetim aracıdır.

Ancak hedefleri belirlemez.

• Belirlenmiş hedeflere ulaşabilmek için makul güvence sağlar. İç kontrol; statik bir sistem değildir.

• Sürekli gözden geçirilmesi ve geliştirilmesi gerekir.

(14)

İç Kontrolü Kimler Uygular?

İç kontrol tüm personelin görevinin bir parçasıdır. Kurumda çalışan herkes iç kontrol sisteminin hayata geçirilmesinde rol oynar. İç kont-rol yalnızca bir birimdeki personelin yürüteceği bir görev değildir. Kurumda çalışan herkesin yürüttüğü faaliyetlerin içine yerleşmiş bir süreçtir. Bu nedenle ilave bir iş ya da görev olarak düşünülmemelidir.

(15)

(16)

(17)

Piramidin en geniş alanı Kontrol Ortamındadır. İç

Kontrolün temelidir. Görev tanımlarının, süreçlerin, iş akışlarının imza onay mercilerinin belirlendiği; ortamın kontrol altına

alınması amacıyla tanımlandığı alandır.

İkinci bileşen olarak tüm süreçlerdeki risklerin belirlendiği alandır. Kontrol ortamı tanımlanmadan risk değerlendirme yapılamaz.

Riskler belirlendikten sonra risklere karşı alınacak önlemlere yönelik faaliyetler Kontrol Faaliyeti olarak tanımlanmaktadır.

Piramidin sağında ve solunda yer alan Bilgi ve İletişim tüm faaliyetlerde yer almakta olup, doğru bilgi doğru kişiye ve

zamanında aktarılması önemlidir.

İzleme piramidin en tepe noktasıdır, piramit içindeki bütün iş ve işlemleri kapsar. Üst Yöneticinin karar alma

mekanizmasında rol alır.

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI

(18)

İÇ KONTROL BİLEŞENLERİ

 Kontrol Ortamı

 Risk Değerlendirme

 Kontrol Faaliyetleri

 Bilgi ve İletişim

 ^İzleme

İç Kontrol Birimi

(19)

Bilgi İşlem İletişim

Harcamalar Personel Planlaması

Bütçe Hizmkaliteetlerinsi

Yönetim Hesap verme

sorumluluğu

İç Kontrol

OTO KONTROL

(20)

KONTROL ORTAMI

(21)

Kontrol Ortamı Standartları

İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve

yazılı olarak bildirilmelidir. Devredilen

yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki

devri yapılmalıdır.

(22)

Risk Nedir?

Risk, bir kuruluşun

 Stratejik

 Mali

 Operasyonel

hedeflerini gerçekleştirmesini engelleyecek,

her türlü olayın gerçekleşme olasılığıdır.

(23)

Risk yönetimi nedir?

Risklerin tehlikeye dönüşmeden belirlenmesini ve en düşük düzeye çekilmesini ya da yok edilmesini amaçlayan bir süreçtir.

Temel hedef;

karar verme mekanizmaları için riskleri görünür ve ölçülebilir

hale getirmektir.

(24)

Risk Yönetimi Nedir?

İdarenin hedeflerine ulaşabilmek için her seviyede RİSKLERİNİ belirli bir yöntemle sistematik olarak, tespit etmesi, değerlendirmesi, RİSKLERİN etkilerini azaltmak için önlemler alması ve bu sürecin etkin işlemesini sağlayacak şekilde izlemesidir.

(25)

Kurumumuz;

hedeflerini gerçekleştirip gerçekleştirmeyeceklerini veya

ne zaman gerçekleştireceklerini belirsiz kılan iç/dış faktörler ve etkilerle karşılaşır.

Kurumumuzun hedefleri üzerindeki bu belirsizlik etkisi “risk” tir.

Kurumsal Risk Nedir?

(26)

Risk, bir kuruluşun

 Stratejik

 Mali

 Operasyonel

hedeflerini gerçekleştirmesini

engelleyecek, her türlü olayın gerçekleşme

olasılığıdır.

(27)

Etkin bir Risk yönetimi için;

Riskleri belirleyin

Riskleri kategorileyin

Riskleri ölçümleyin

Riskleri önceliklendirin

Riskleri yönetin

Riskleri İzleyin

(28)

RİSKLERİ TANIMLAMA

• Yönetimin hedeflere ulaşmasını engelleyen veya zorlaştıran risklerin, önceden belirlenmiş yöntemlerle belirlenmesi, gruplandırılması ve güncelleme sürecidir.

Not:

Riskleri tespit ederken farklı

uzmanlıkların bir arada olduğu bir çalışma ekibi yeni riskleri tespit etme olasılığını arttırır.

(29)

Riskleri Tanımlama

• İdarenin, hedeflerine ilişkin olarak tespit ettiği risklerin, herhangi bir kontrol

faaliyeti alınmadan önceki seviyesi

DOĞAL RİSK

• Riskin azaltılması için gerekli önlemlerin alındığı durumda kaçınılmaz olarak kalan risk

ARTIK RİSK

(30)

Riskleri Belirleme

 Faaliyetlerimiz hangi durum yada olaylar karşısında aksayabilir ya da durabilir?

 Hangi tür işlemler başarısız olmamıza neden olabilir?

 Faaliyetlerimize yönelik geçmiş risk deneyimlerimiz nelerdir?

 Zayıf olduğumuz alanlar nelerdir?

 Hedeflere ulaşma yolunda neler yanlış gidebilir?

 En fazla harcama yaptığımız alanlar hangileri?

 Kaynak kısıtları nelerdir?

 Kritik süreçlerimiz nelerdir?

 Yasal gereklilikler nelerdir?

 Paydaşlarımız kimlerdir ve faaliyetlerimiz üzerindeki etkileri veya faaliyetlerimizin paydaşlar üzerindeki etkileri neler olabilir?

 Usulsüzlük ve yolsuzluk alanları neler olabilir?

(31)

Süreç Yönetimi Nedir?

Kurumun etkin ve verimli yönetilebilmesi için gerekli olan bütünsel değişimin en önemli unsurlarından birisi de süreçlerin tanımlanmasıdır.

Kurumun tüm faaliyetlerini kapsayan süreçlerin iyileştirilmesi ve yönetilmesi; etkinliğin ve verimliliğin sağlanabilmesi için önemli bir basamaktır.

Süreçlerin analiz edilebilmesi için iş akış şemaları hazırlanmalı ve kurumun mevcut performansını belirlemek için ölçümler yapılmalıdır. İş akış şemaları; bir süreç içinde yer alan işlerin ve bu işler arasındaki mantıksal işlerin belirli semboller kullanılarak şema üzerinde gösterimidir. İncelenen sürecin üzerinde analiz yapmayı kolaylaştıran bu şemalar sayesinde, daha etkin sonuçlara ulaşılabilmektedir.

(32)

Strateji Geliştirme Başkanlığı 2021 – 2022 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı

Formlar Arası İlişkiler

(33)

İş Süreçleri Tanımlama Formu

İş Süreçleri Tanımlama Formu

Bileşen Bileşen

Standart Standart

Genel Şart Genel Şart

Kontrol Ortamı Kontrol Ortamı

Misyon, organizasyon yapısı ve görevler: İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır.

İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.

Birim düzeyinde iş süreçlerinin hazırlanması Birim düzeyinde iş süreçlerinin hazırlanması

E.2.6.1 E.2.6.1

Sorumlu Birimler

Merkez Birimler İl Sağlık Müdürlükleri

(34)

Süreç Nedir?

Süreçler; bir veya daha fazla girdiyi alıp onlara değer katarak çıktıya dönüştüren iş adımlar bütünüdür.

• Tekrarlanabilen

• Ölçülebilen

• Sorumluları olan

• Organizasyonel hiyerarşi gerektirmeyen

İşlemler dizisidir.

(35)

Süreç Hiyerarşisi

• Süreç hiyerarşisi, süreçlerin kademeli olarak yapılandırılmasıdır.

• Hiyerarşi kapsamı en büyük olan süreçten başlanarak yapılandırılır.

• Ana Süreçler, Süreçler, Alt Süreçler ve İş Adımlarından oluşmaktadır.

(36)

İş Süreçleri Tanımlama Formu

Ana Süreç No: Birimlerin çalışma yönergesinde belirtilen sıralama ile numaralandırmaya başlanmalıdır. 1.,2.,3., … Ana Süreç Adı: Sağlık Bakanlığı merkez teşkilatta Daire Başkanlıklarını, taşra teşkilatında ise Başkanlıkları ifade eder.

Süreç No: Bağlı bulunduğu ana sürecin kodunu başına alarak 1.1., 1.2., 2.1., 3.1.,……;

Süreç Adı: Ana süreçleri oluşturan ve birbirleri ile etkileşimde olan süreçlerdir. Süreçler, Başkanlıkların birimlerini ifade eder.

Sürecin Sahibi: Süreç konusunda karar verme ve iyileştirme yetkisi olan personelin görev unvanı yazılmalıdır. Kadro unvanı değil.

Sürecin Amacı: Bu sürecin varoluş sebebi bir cümle ile ifade edilmelidir.

(37)

İş Süreçleri Tanımlama Formu

Alt Süreç: Süreçleri oluşturan ve birbirleri ile etkileşimde olan alt süreçlerdir. Bir alt süreç en az üç iş adımından oluşmalıdır. Alt süreçler birimlerin işlerini ifade eder.

Alt Süreç No: Süreç Hiyerarşisi/Süreçlerin Numaralandırılması bölümünde belirtilen şekilde alt süreç numarası verilerek oluşturulmalıdır.

Sürecin Girdileri: Alt sürecin başlamasına esas teşkil eden bilgi, belge vb. ifade edilmelidir.

Sürecin Çıktıları: Alt sürecin sonucunda ne elde edildiği ifade edilmelidir.

Alt Sürecin Yıl İçerisinde Tekrarlanma Sayısı: Alt süreçte belirtilen işin bir yıl içerisinde kaç kez gerçekleştirildiği sayı ile ifade edilmelidir.

Eğer iş talebe istinaden gerçekleştiriliyor ve düzenli periyotlarda değil ise “Sürekli” ifadesi kullanılmalıdır.

Alt Sürecin Yıl İçerisinde Tekrarlanma Dönemi: Alt süreçte belirtilen işin bir yıl içerisinde hangi dönemlerde gerçekleştirildiği yazı ile ifade edilmelidir. Eğer iş talebe istinaden gerçekleştiriliyor ve düzenli periyotlarda değil ise “Sürekli” ifadesi kullanılmalıdır.

(38)

İş Süreçleri Tanımlama Formu

İş Adımı: Aynı fonksiyon içinde bir veya birkaç kişi tarafından gerçekleştirilen işleri ifade eder.

İş Adımı No: Süreç Hiyerarşisi/Süreçlerin Numaralandırılması bölümünde belirtilen şekilde iş adımı numarası verilerek oluşturulmalıdır.

İş Adımını Gerçekleştiren Personelin Unvanı: İş adımını gerçekleştiren personelin görev unvanı yazılmalıdır.

İş Adımı İçerisinde Kullanılan Doküman ya da Sistem Adı: İş adımı içerisinde kullanılan doküman ya da sistem ifade edilmelidir. Fiziki dokümanın uzun adı, Sistemin kısaltmalarla ifade edilen adı kullanılmalıdır.

İş Adımının Gerçekleştirilme Süresi: İş adımı ne kadar sürede gerçekleştirildiği ifade edilmelidir. Bilgi belge gelmesi gibi süresi belirtilemeyecek iş adımları “Anlık” olarak yazılmalıdır.

(39)

Görev Tanımı Oluşturma Formu

Görev Tanımı Oluşturma Formu

Misyon, organizasyon yapısı ve görevler: İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır.

İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır.

Birim düzeyinde görev tanımlarının oluşturulması Birim düzeyinde görev tanımlarının oluşturulması

E.2.6.6 E.2.6.6

Sorumlu Birimler

(40)

Görev Tanımı Oluşturma Formu

Görev Tanımı Oluşturmanın Amacı;

 İşin gereklerine uygun personel seçiminden personelin eğitilmesine, norm kadro planlamasından personelin yeni beceriler kazanmasına ve sorumluluk sınırlarına kadar geniş bir alanda rehber niteliği taşımaktadır.

 Kaynakların etkin ve verimli kullanılması sağlamaktadır.

 Personelin işleriyle ilgili görev, sorumluluk ve hedefler konusunda bilgilenmelerini ve görevlerini beklenen düzeyde yerine getirmelerini sağlamaktadır.

(41)

Görev Tanımı Oluşturma Formu

Görev Tanımının Yöntemi;

Görev tanımı oluşturulurken kadro unvanları değil görev unvanları dikkate alınmalıdır.

İş Süreçleri Tanımlama Formundaki iş adımını gerçekleştiren personel için doldurulmalıdır.

(42)

Görev Tanımı Oluşturma Formu

Görev Unvanı; Görev tanımı yapılacak olan personelin görev unvanı yazılacaktır.

Örneğin; …. Birim Personeli. Nadiren de olsa görev unvanı ile kadro unvanı aynı olabilir. Örneğin; Daire Başkanı hem görev hem de kadro unvanıdır.

Başkanlık ve Birim; Görev unvanının bağlı olduğu Başkanlık ve birim yazılacaktır.

Görevin Kısa Tanımı; Tek cümlelik bir paragraf olacaktır. En önemli görevleri özetleyen ortalama 5-6 satırdan oluşan bir cümle yazılacaktır.

Görev ve Sorumlulukları; Bu bölümde, görev unvanının görev ve sorumlulukları önem sırasına göre genelden özele doğru yazılacaktır. Cümle sonları -mek, -mak olarak bitirilecektir.

Yetkiler; Bu bölümde, görev unvanının yetkileri önem sırasına göre yazılacaktır. En Yakın Yöneticisi; Bu bölüme organizasyon şemasında bağlı olunan ilk yöneticinin görev unvanı yazılacaktır.

Altındaki Bağlı Görev Unvanları; Bu bölüme organizasyon şemasında kendisine bağlı ilk görev unvanı/unvanları yazılacaktır.

(43)

Görev Tanımı Oluşturma Formu

Bu Görevde Çalışanda Aranan Nitelikler; Bu bölümde, varsa görev unvanı için aranan nitelikler belirtilecektir.

Eğitim: Bu görev unvanı için gerekli eğitim düzeyi yazılacaktır.

Yabancı Dil: Görevin gerektirdiği yabancı dil düzeyi belirtilecektir.

Deneyim: Gerekli görev deneyimi yazılacaktır.

Özel Bilgi/Beceri: Görev unvanı için gerekli özel bilgi ve nitelikler belirtilecektir.

Çalışma Koşulları; Bu bölümde, unvana ait çalışma koşulları belirtilecektir.

Çalışma Ortamı: Ağırlıklı olarak çalışmaların gerçekleştirildiği ortam yazılacaktır.

Çalışma saatleri: Çalışmaların normal (Kurumun tabi olduğu) çalışma saatleri ya da vardiyalı düzene uygun olarak yapıldığı yazılacaktır.

Fazla Mesai: Çalışma saatleri dışında yapılması gereken çalışmalar varsa yazılacaktır.

Seyahat Durumu: Görev gereği seyahat edilmesi gerekiyorsa yazılacaktır.

(44)

İş Takvimi

İş Takvimi Formu

Bilgi ve iletişim Bilgi ve iletişim

Bilgi ve İletişim: İdareler, birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır.

Yöneticiler , idarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir.

Birim düzeyinde ilgili yıl iş takvimlerinin hazırlanması Birim düzeyinde ilgili yıl iş takvimlerinin hazırlanması

E.13.6.1 E.13.6.1

Sorumlu Birimler

(45)

İş Takvimi

(46)

Genel Bilgilendirme Dosyası

Genel Bilgilendirme Dosyası

Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır.

İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir.

Yeni başlayan yönetici ve personele verilmek üzere kurum hakkında genel bilgilendirme dosyasının (asgari Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı, Stratejik Plan ve yönetim kararlılık beyanı hakkında bilgilendirmeyi de içeren) hazırlanması

E.1.1.1 E.1.1.1

Sorumlu Birimler

(47)

Genel Bilgilendirme Dosyası

• Sağlık Bakanlığı Misyon ve Vizyonu

• Harcama Birimi Yönergesi

• Harcama Birimi Teşkilat Yapısı

• Harcama Birimi Temel Kaynakları

• Taşınmaz Kaynaklar

• Taşınır Kaynaklar

• İnsan Kaynakları

(48)

Yönetim Kararlılık Beyanı

Yönetim Kararlılık Beyanı Yazısı

Bilgi ve iletişim Bilgi ve iletişim

Bilgi ve İletişim: İdareler, birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır.

Yöneticiler , idarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir.

Genel Müdür/İl Sağlık Müdürü tarafından ilgili yıl 'Yönetim Kararlılık Beyanının hazırlanarak EBYS üzerinden tüm personele gönderilmesi

E.13.6.3 E.13.6.3

Sorumlu Birimler

(49)

Yönetim Kararlılık Beyanı

• Sağlık Bakanlığı ….-….. Stratejik Planına göre;

Amaç ….:

Hedef …..:

• Sağlık Bakanlığı ….-….. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planına göre;

Eylem….:

• Genel Müdürlüğümüzde / Başkanlığımızda / İl Sağlık

Müdürlüğümüzde; ……….. Yılında Yürütülecek Bazı Önemli Faaliyetler:

Faaliyet….:

(50)

İç Kontrol Sistemi