Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Bağımsız incelemeden geçmemiş
Bağımsız denetimden geçmiş
Varlıklar Notlar 31 Mart 2012 31 Aralık 2011
Dönen varlıklar 208.751.208 226.654.915
Nakit ve nakit benzerleri 5 34.188.913 52.774.055
Ticari alacaklar 7 112.416.694 110.985.321
Đlişkili taraflardan alacaklar 16 19.368.579 24.160.284
Diğer ticari alacaklar 7 93.048.115 86.825.037
Türev finansal araçlar - 266.161
Diğer alacaklar 105.806 110.977
Stoklar 8 18.244.954 18.288.011
Diğer dönen varlıklar 43.794.841 44.230.390
Đlişkili taraflar ile ilgili dönen varlıklar 16 8.309.422 7.493.998
Diğer dönen varlıklar 35.485.419 36.736.392
Duran varlıklar 12.390.762 13.708.501
Ticari alacaklar 7 24.803 221.667
Diğer alacaklar 778 829
Maddi duran varlıklar 12.247.121 13.335.360
Maddi olmayan duran varlıklar 118.060 150.645
Toplam varlıklar 221.141.970 240.363.416
Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız
incelemeden geçmemiş
Bağımsız denetimden geçmiş Notlar 31 Mart 2012 31 Aralık 2011 Kaynaklar
Kısa vadeli yükümlülükler 171.225.934 145.048.435
Finansal borçlar 6 62.164.949 18.763.322
Türev finansal araçlar 7.530 -
Ticari borçlar 7 37.853.431 53.773.147
Đlişkili taraflara borçlar 16 22.352.632 33.347.658
Diğer ticari borçlar 15.500.799 20.425.489
Borç karşılıkları 10 51.733.504 51.448.255
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 11 5.880.336 4.663.424
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 12 13.586.184 16.400.287
Uzun vadeli yükümlülükler 5.941.422 51.906.523
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 11 5.941.422 6.476.701
Finansal borçlar 6 - 45.429.822
Özkaynaklar 43.974.614 43.408.458
Ana ortaklığa ait özkaynaklar 43.974.614 43.408.458
Ödenmiş sermaye 38.700.772 38.700.772
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 29.172.723 29.172.723
Hisse senedi ihraç primleri 956.213 956.213
Yabancı para çevrim farkları 1.454.394 5.104.442
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 672.158 672.158
Geçmiş yıllar zararları (31.197.850) (18.796.503)
Net dönem (zararı)/karı 4.216.204 (12.401.347)
Toplam kaynaklar 221.141.970 240.363.416
Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Bağımsız incelemeden geçmemiş
Bağımsız incelemeden geçmemiş Notlar
1 Ocak – 31 Mart 2012
1 Ocak – 31 Mart 2011
Satış gelirleri 4 66.119.170 66.246.449
Satışların maliyeti (-) 4 (58.612.083) (69.636.185)
Brüt kar 7.507.087 (3.389.736)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (2.540.752) (2.724.307)
Genel yönetim giderleri (-) (4.157.732) (4.298.846)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (304.426) (113.368)
Diğer faaliyet gelirleri 98.635 466.342
Diğer faaliyet giderleri (-) (142.159) (83.344)
Faaliyet (zararı)/ karı 460.653 (10.143.259)
Finansal gelirler 4.683.440 5.586.027
Finansal giderler (-) (927.889) (706.640)
Vergi öncesi (zarar)/ kar 4.216.204 (5.263.872)
Vergi gelir/gideri
- Dönem vergi gideri - -
- Ertelenmiş vergi (gideri)/ geliri - -
Dönem (zararı) /karı 4.216.204 (5.263.872)
Yabancı para çevrim farkı (3.650.048) (3.240.612)
Toplam kapsamlı gider 566.156 (8.504.484)
Dönem karının dağılımı
Azınlık payları -
Ana ortaklık payları 4.216.204 (5.263.872)
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı
Azınlık payları -
Ana ortaklık payları 566.156 (8.504.484)
Hisse başına (kayıp)/ kazanç 0,109 (0,136)
Sermaye
enflasyon düzeltmesi farkları
senedi ihraç primleri
Yabancı para çevrim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karı / zararı
Net dönem (zararı)/ karı
Ana ortaklık hissedarlarına
ait özsermaye Toplam 1 Ocak 2011 itibariyle bakiye 38.700.772 29.172.723 956.213 3.440.308 672.158 (19.249.036) 452.533 54.145.671 54.145.671
Geçmiş yıl zararlarına transfer - - - - 452.533 (452.533) - -
Toplam kapsamlı gelir / (gider) - - - (3.240.612) - - (5.263.872) (8.504.484) (8.504.484)
31 Mart 2011 itibariyle bakiye 38.700.772 29.172.723 956.213 199.696 672.158 (18.796.503) (5.263.872) 45.641.187 45.641.187 1 Ocak 2012 itibariyle bakiye 38.700.772 29.172.723 956.213 5.104.442 672.158 (18.796.503) (12.401.347) 43.408.458 43.408.458
Geçmiş yıl zararlarına transfer - - - - - (12.401.347) 12.401.347 - -
Toplam kapsamlı gelir / (gider) - - - (3.650.048) - - 4.216.204 566.156 566.156
31 Mart 2012 itibariyle bakiye 38.700.772 29.172.723 956.213 1.454.394 672.158 (31.197.850) 4.216.204 43.974.614 43.974.614
Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Bağımsız (Bağımsız
incelemeden incelemeden
geçmemiş) geçmemiş)
Đşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı
Dipnot referansları
1 Ocak–
31 Mart 2012
1 Ocak–
31 Mart 2011
Vergi öncesi dönem karı 4.216.204 (5.263.872)
Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Amortisman ve itfa giderleri 896.912 698.859
Kıdem tazminatı ve yönetici işten ayrılma karşılık gideri 966.346 346.278
Đzin ve diğer personel karşılığı giderleri,net -
Şüpheli alacak karşılık gideri 20.927 -
Stok değer düşüklüğü karşılığındaki değişim, net 8 575.245 476.951
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satış kârı - (92.017)
Borç karşılıkları
Diğer karşılıklar 9.978.670 11.289.016
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişim öncesi sağlanan nakit akım 16.654.304 7.455.215
Ticari ve diğer alacaklar (4.733.845) 11.261.755
Stoklar (1.106.663) 6.349.047
Diğer dönen varlıklar (956.780) (13.461.311)
Ticari ve diğer borçlar (14.090.873) (24.551.878)
Borç karşılıkları ve diğer kısa vadeli yükümlülükler (8.995.258) (6.065.664)
Ödenen kıdem ve yönetici işten ayrılma tazminatı (1.293.575) (460.189)
Tahsil edilen şüpheli ticari alacaklar -
Đşletme faaliyetlerinde sağlanan /(kullanılan) net nakit (14.522.690) (19.473.025) Yatırım faaliyetleri
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 9 (142.283) (1.045.839)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (142.283) (1.045.839)
Finansman faaliyetleri
Krediler, net 4.886 7.246.908
Ödenen faiz (729.539) (411.186)
Finansman faaliyetlerinde sağlanan nakit (724.654) 6.835.722
Yabancı para çevrim farkları (3.195.515) (3.219.342)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net değişim (15.389.627) (13.683.142)
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 52.774.055 17.606.117
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 34.188.913 703.633
Alcatel Lucent Teletaş Telekomünikasyon A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklığı konumunda olan
Azerbaycan Cumhuriyet’indeki temsilciliği (“Alcatel Azerbaycan”)’nin (hep birlikte “Grup”) ana faaliyet konusu telefon santralleri ve transmisyon cihazları başta olmak üzere telekomünikasyon teçhizatı üretimi ve satışıdır. Şirket 14 Eylül 1983 tarihinde kurulmuştur. Şirket’in başlıca müşterileri Türk Telekomünikasyon A.Ş. (“Türk Telekom” veya “TT”) ve TT’nin %81 hissesine sahip olduğu Avea Đletişim Hizmetleri A.Ş. (“Avea”)’dır. Şirket, aynı zamanda Atatürk Havalimanı Serbest Bölgesi’nde ve Azerbaycan da kurulu temsilciliğinde faaliyet göstermektedir. Bu faaliyetlerle ilgili oluşan finansal sonuçlar Şirket’in konsolide finansal tablolarına yansıtılmıştır. Şirket’in ana ortağı Alcatel- Lucent Grubu’dur.
Şirket’in adresi, Organize Sanayi Bölgesi 2. Cadde No:17/1 34776 Ümraniye Đstanbul’dur.
Şirket’in hisse senetleri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsasında (ĐMKB) işlem görmekte olup, sermayenin hissedarlar arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2012 31 Aralık 2011
Adı Pay oranı %
Sermaye
pay tutarı Pay oranı %
Sermaye pay tutarı
Alcatel N.V. 65 25.155.502 65 25.155.502
Halka açık kısım 35 13.545.270 35 13.545.270
100 38.700.772 100 38.700.772
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 TL’dir (31 Aralık 2011 - 50.000.000 TL).
Grup’un bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 552 kişidir (31 Aralık 2011 - 630).
Şirket, 7 Kasım 2008’de Azerbaycan Cumhuriyeti’nde telekomünikasyon hizmetleri alanında
faaliyetlerini sürdürmek amacıyla kurmuş olduğu temsilciliğinin statüsünü revize etmiştir. Yeni statüye göre “Alcatel Lucent Teletaş Telekomünikasyon A.Ş.’nin Azerbaycan Cumhuriyet’indeki Temsilciliği”
(“Alcatel Azerbaycan”) bağımsız bir bilançoya ve Şirket’in marka logosuna ve diğer işaretlere sahip olabilecek ve Azerbaycan Cumhuriyeti kanunlarına tabi olup ve Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanan iç tüzüğüne aykırı olmamak koşuluyla Azerbaycan Cumhuriyeti’ndeki yabancı tüzel kişilere verilmiş olan haklardan yararlanabilecektir.
Talt Đş Ortaklığı (“TALT”) Thales Transport Signalling Security Solutions SAU’nin %60,62 oranında ve Alcatel Lucent Teletaş Telekomünikasyon A.Ş.’nin %39,38 oranında katılımı ile 19 Kasım 2008 tarihinde tarafların imzaladığı iş ortaklığı sözleşmesiyle her iki tarafın da eşit oy hakkına sahip olduğu bir adi ortaklık statüsünde kurulmuştur. TALT’ın ana faaliyet konusu almış olduğu T.C. Devlet
Demiryolları Đşletmesi Genel Müdürlüğü’nce açılan Hasanbey-Eskişehir Đnönü ve Sincan-Esenkent Kesimleri Sinyalizasyon ve Telekomünikasyon Sistemi yapım işi ihalesinin gerçekleştirilmesidir.
Finansal tabloların onaylanması:
Konsolide finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 4 Mayıs 2012 tarihinde yayınlanması için karar verilmiştir. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar
Finansal tabloların hazırlanış temelleri ve belirli muhasebe politikaları
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Alcatel Azerbeycan muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını o ülkenin para birimi cinsinden ve o ülkenin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği
çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. Đlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Fonksiyonel ve raporlama para biriminin belirlenmesi
Grup faaliyetlerinin önemli bir kısmını Euro para birimine bağlı olarak yürütmekte, dolayısıyla Euro’nun Grup operasyonları üzerinde önemli bir etkisi bulunmaktadır. Ayrıca, Euro, Grup’un ana faaliyet konusu olan telekomünikasyon teçhizatı üretimi ve satışının ekonomik temelini oluşturmaktadır.
Grup, faaliyet gösterdiği endüstriyi ve ekonomik koşulları değerlendirerek, fonksiyonel para birimini Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) No: 21’e (“Revize - Kur Değişiminin Etkileri”) dayanarak Euro olarak belirlemiştir.
Grup, ekli finansal tabloda yer alan hesap gruplarının değerlemesinde Euro kullanmakta; ancak finansal tablolar ve dipnotların sunumu amacıyla sunum birimini Türk Lirası (“TL”) olarak belirlemiştir.
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmaktadır. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Ekte sunulan TL finansal tablolar ve dipnotların hazırlanabilmesi amacıyla UMS No:21’in gerektirdiği biçimde, Türk Lirası finansal tablolardaki parasal bilanço hesapları bilanço tarihinde geçerli olan Euro kuruyla; parasal olmayan bilanço hesapları, gelir ve giderler ile nakit akımlarını oluşturan kalemler ise işlemin gerçekleştiği tarihin kuruyla Euro’ya dönüştürülmüştür.
Fonksiyonel para birimi olan Euro cinsinden hazırlanan finansal tablolar gösterim para birimi olan TL’ye aşağıda açıklandığı şekilde çevrilmiştir;
• 31 Mart 2012 tarihi itibariyle aktif ve pasif hesaplar, aynı tarih itibariyle olan T.C. Merkez Bankası (“TCMB”) Euro alış kuru olan 1 Euro (€) = 2,3664 TL ile TL’ye çevrilmiştir (31 Aralık 2011- 1 Euro (€) = 2,4438 TL).
• Parasal olmayan bilanço kalemleri ve gelir tablosu hesapları işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden TL’ye çevrilir.
• Yukarıdaki çevrimler sonucu oluşan çevrim farkları Diğer Kapsamlı Gelir hesap grubu altında
“yabancı para çevrim farkları” hesabında gösterilmiştir.
Konsolidasyona ilişkin esaslar
Grup’un şubesinin 31 Mart 2012 ve 2011 tarihi itibariyle detayları aşağıdaki gibidir:
Kuruluş ve faaliyet yeri
Sermayedek i pay oranı
Oy kullanma hakkı oranı
Ana faaliyeti
Şube % %
Alcatel Azerbaycan Azerbaycan 100 100 Telekomünikasyon
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müşterek kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Müşterek yönetime tabi teşebbüslerdeki paylar:
Müşterek yönetime tabi teşebbüsler, stratejik finansman ve işletme politikası kararlarının Grup’un ve diğer tarafların oybirliği ile karar gerektiren müşterek kontrole tabi ekonomik faaliyetlerdir.
31 Mart 2012 tarihi itibariyle Grup’un müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Kuruluş ve faaliyet yeri
Sermayedeki pay oranı
Oy kullanma hakkı oranı
Ana faaliyeti
Adi Ortaklıklar % % %
Talt Đş Ortaklığı Türkiye 39,38 50 Demiryolu sinyalizasyonu
Bir grup işletmesi, faaliyetlerini müşterek yönetime tabi teşebbüs düzenlemeleri altında
gerçekleştirdiğinde, Grup’un müşterek kontrol edilen işletmedeki varlık ve yükümlülüklerindeki payı, ilgili Grup işletmesinin finansal tablolarında kayda alınır ve içeriğine göre sınıflandırılır. Müşterek kontrol edilen varlıklardan kaynaklanan yükümlülük ve giderler, tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilir. Müşterek kontrole tabi teşebbüslerin varlıklarının kullanılmasından ya da söz konusu varlıkların satışından elde edilen gelirden Grup’a düşen pay ilgili ekonomik faydaların Grup’a akışının muhtemel olması ve tutarlarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi halinde kayda alınır.
Grup ile Grup’un müşterek olarak kontrol ettiği işletmeleri arasındaki işlemler neticesinde oluşan gerçekleşmemiş kar ve zararlar, Grup’un müşterek yönetime tabi teşebbüsteki payı oranında elimine edilir.
2.2 UFRS’deki Değişiklikler
31 Mart 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli yeni ve
değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
UFRYK 14 UMS 19—Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri ile Etkileşimi – Asgari Fonlama Koşullarının Peşin Ödenmesi Değişiklik
Değişiklik, asgari fonlama koşulunun bulunduğu bazı durumlarda gelecekteki katkıların peşin olarak ödenmesi işlemlerinin yarattığı istenmeyen sonucu ortadan kaldırmaktadır. Değişiklik gelecekteki hizmet maliyeti için yapılan peşin ödemelerin bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektedir.
Şirket’in asgari fonlama yükümlülüğü olmadığı için değişikliğin Grup’un finansal performansı veya finansal durumuna hiçbir etkisi olmamıştır.
UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi
Bu yorum, işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olması ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının işletmenin sermaye araçları ile geri ödemesini kabul etmesi durumundaki muhasebeleştirilme uygulamasına değinmektedir.
UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39’un 41 no’ lu paragrafı uyarınca “ödenen bedel” olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme tabi tutulmaktadır. Bu yorum kredi verenin işletmenin ortağı sıfatıyla hareket etmesi halinde, ortak kontrol altındaki taraflar arasındaki işlemlerde veya sermaye aracı ihracının finansal yükümlülüğün orijinal şartları uyarınca yapılması durumlarında uygulanmaz. Söz konusu yorumun Grup’un finansal performansı veya finansal durumuna hiçbir etkisi olmamıştır.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik)
Değişiklik UMS 32 ‘deki finansal borç tanımını değiştirerek, şirketlerin özkaynağına dayalı finansal araçlarının elde edilmesine ilişkin hak, opsiyon ya da teminatları özkaynağa dayalı finansal araç olarak sınıflamasına müsaade etmiştir. Değişiklik, herhangi bir para birimi cinsinden belirli bir tutar
karşılığında işletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının elde edilmesine ilişkin hakların;
işletmenin, özkaynağına dayalı ve aynı sınıftaki türev olmayan finansal araçlarını ellerinde bulunduranların tümüne oransal olarak sunulması durumunda geçerlidir. Grup’un bu tarz
enstrümanları olmadığı için, değişikliğin Grup’un finansal performansı veya finansal durumuna hiçbir etkisi olmamıştır.
UMS 24 Đlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik)
Değişiklik, ilişkileri tespit edebilmeyi kolaylaştırmak ve uygulamadaki farklılıkları gidermek amacıyla ilişkili taraf tanımına açıklık getirmiştir. Ayrıca, değişiklik devletle ilişkili işletmelerle yapılan işlemlere genel açıklama yükümlülüklerinden kısmi muafiyet getirmiştir. Değişikliğin uygulamaya konmasının Grup’un finansal performansı veya finansal durumuna hiçbir etkisi olmamıştır.
UFRS’deki iyileştirmeler
Mayıs 2010’da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Aşağıdaki değişikliklerin uygulamaya konması Şirket’in muhasebe politikalarında ve finansal tablolara ilişkin açıklamalarda değişiklik yapılması sonucunu doğurmuş ancak Grup’un finansal performansı veya finansal durumuna hiçbir etkisi olmamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri
i) Yeniden düzenlenen UFRS’nin yürürlük tarihinden önce gerçekleşen işletme birleşmelerinden kaynaklanan koşullu bedellere ilişkin geçiş hükümleri
Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008’ de yeniden düzenlenen UFRS 3’ün uygulanmaya başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir.
ii) Kontrol gücü olmayan payların ölçümü
Bu iyileştirme, kontrol gücü olmayan payların ölçüm seçeneklerinin (gerçeğe uygun değerden veya mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin belirlenebilir net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını, mevcut ortaklık payları olan ve hamiline işletmenin net varlıklarının orantılı payından hak sağlayan kontrol gücü olmayan payların bileşenleri ile sınırlamaktadır.
iii) Yenisi ile değiştirilmeyen veya gönüllü olarak yenisiyle değiştirilen hisse bazlı ödeme işlemleri
Bu iyileştirme, bir işletme birleşmesinde işletmenin satın aldığı işletmenin hisse bazlı ödeme
işlemlerinin değiştirilmesinin (zorunlu ya da gönüllü olarak) muhasebeleştirilmesini (ödenen bedel ve birleşme sonrası gider olarak ayrıştırılmasını) zorunlu hale getirmektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi
vurgulamaktadır. Diğerlerinin yanı sıra, bu değişiklikler vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış ve bireysel olarak karşılık ayrılmış finansal varlıklar için güvence olarak alınan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar ile bunların tahmini gerçeğe uygun değerine ilişkin açıklama gerekliliklerini kaldırmış, bunun yerine tüm finansal varlıklar için güvence olarak alınan teminatların ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurların finansal etkisinin açıklanmasını zorunlu kılmıştır.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu
Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir.
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar
Bu iyileştirme, UMS 27’nin UMS 21 Kur Değişiminin Etkileri, UMS 31 Đş Ortaklıkları ve UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklerin 1 Temmuz 2009 tarihinde sona eren yıldan itibaren veya UMS 27’nin daha erken uygulandığı durumda bu tarihten itibaren ileriye dönük olarak uygulanacağına açıklık getirmektedir.
UMS 34 Ara Dönem Raporlama
Değişiklik, UMS 34’ de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılması gereken açıklamalara şu eklemeleri yapmaktadır; i)Finansal araçların gerçeğe uygun değerini ve sınıflamasını etkileyebilecek durumlar, ii)finansal araçların gerçeğe uygun değere ilişkin hiyerarşi sıraları arasındaki yer değiştirmeleri, iii)finansal varlıkların sınıflandırılmasında oluşan değişimler ve iv)koşullu borçlar veya koşullu varlıklarda meydana gelen değişimler.
UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları
Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamaya izin verilmektedir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen
kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Đleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamaya izin verilmektedir. UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve ii) UMS 16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması
gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmayacaktır.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır.
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10’nun ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak
değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri (Değişiklik),
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu
değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklik 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Karşılaştırmalı açıklamalar verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar –- Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS’ na göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını
etkilemektedir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
UFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır.
Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken
uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan
konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 Đş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal
işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
UFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Harfiyat (Dekapaj) Maliyetleri
1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir.
Yorum, üretim aşamasındaki harfiyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi yoktur.
2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Hasılat
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Grup’a ekonomik getiri sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Gelirler, katma değer vergisi ve satış vergileri düşüldükten sonra net olarak gösterilmiştir.
Grup, genel olarak müşterileriyle dayanak oluşturacak bir anlaşmasının olduğu, ürünün veya servisin teslim edildiği, hasılatın miktarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği ve işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olduğu durumlarda gelir kaydı yapmaktadır.
Lisans ve yazılım çözümleri için Grup, yazılım tesliminde ve servisin kullanılmaya başlanması durumunda ilk paragrafta da bahsedilen durumlar da göz önüne alınarak gelir kaydı yapmaktadır.
Bu kriterlerin sağlanamaması durumunda gelirler ertelenmekte ve servis hizmeti de bittikten sonra satış olarak kaydedilmektedir. Yalnızca eğitim ve danışmanlık gibi servis hizmetlerini içeren sözleşmelere ilişkin gelirler servis hizmeti verildiğinde satış olarak kayıtlara alınmaktadır.
Grup, sözleşmelerle ilgili oluşacak garantilere ilişkin maliyetlere ve bu gibi karşılıklara sözleşme şartlarını, geçmişte yapılan benzer satışlara ilişkin oluşan garanti maliyetlerini ve geçmiş tecrübeleri de dikkate alarak borç karşılıkları hesabı altında karşılık ayırmaktadır.
Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir.
Stoklar
Stoklar maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Grup ayrıca son bir yılda hareket
görmeyen ve ilerideki bir yıl içinde talep görmeyeceğini öngördüğü stok kalemleri için değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tarihi maliyetleri satınalma tarihindeki maliyet bedelleriyle kaydedilmiştir. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde
muhasebeleştirilir. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki sürelerde itfa edilmektedirler:
Makine ve cihazlar 10 yıl
Taşıtlar 5 yıl
Döşeme ve demirbaşlar 5-10 yıl
Haklar 5 yıl
Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 5 yıl
Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıklar dışında kalan her varlık için her bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Grup, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali konsolide kapsamlı gelir tablosuna kayıt edilir.
Faaliyet kiralaması
Kiracı açısından
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Finansal araçlar
Finansal varlıklar ve finansal borçlar
Grup’un finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar, ilişkili taraflardan alacaklar, türev finansal araçlar ve diğer alacaklardan oluşmaktadır. Finansal borçlar, ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar, diğer borçlar ve türev finansal araçlar oluşmaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Krediler ve alacaklar
Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. Đlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı konsolide finansal tablolara kaydedilir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, kaydedilmesinden sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosunda diğer faaliyetlerden gelirlere yansıtılır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, makul değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş tutarlardan muhasebeleştirilir.
Finansal borçlar
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları ve komisyonlar
çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir.
Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde; 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde (eğer varsa) gösterilmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde konsolide bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıtlarından çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri, ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıtlarından çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup’un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri (eğer varsa), ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil
edilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklara ilişkin olmayan diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Türev finansal araçlar
Grup’un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır. Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Đlişkili taraflar
Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) Đşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) Đşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) Đşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) Đşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) Đşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Đlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir (Dipnot 6).
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yürürlükte olan vergi oranları kullanılır. Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi altında muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolarda
hesaplanmaktadır. Eğer yeterli vergilendirilebilir geçici fark var ise ve bu farkların vergi varlıklarından kaynaklanan mali zararın ileriye taşındığı dönemlerde kapanması bekleniyorsa, indirilebilir geçici farklardan faydalanmaya yetecek kadar mali karın oluşacağı muhtemel kabul edilir ve bununla ilgili vergi varlıkları indirilebilir vergi farkının ortaya çıktığı dönemde konsolide finansal tablolara alınır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenmiş vergi varlık veya yükümlülükleri konsolide finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır.
Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları
a) Tanımlanan fayda planı :
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, konsolide finansal tablolardaki kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihi itibariyle iskonto edilmiş değerini kayıtlara almıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
(b) Tanımlanan katkı planları :
Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı
yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Nakit akım tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un telekomünikasyon hizmetleri faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
a) Maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar, tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana veya itfaya tabi tutulmuşlardır. Yönetim tarafından kullanılan faydalı ömürler dipnotlarda açıklanmıştır (Not 11-12).
b) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir (Not 15).
c) Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş dışında kalan borçluların şirket bazında geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır (Not 8).
d) Yönetim, stok değer düşüklüğü hesaplamasında, stokların ne kadarlık kısmının satılacağı ve satış fiyatları konusunda varsayımlarda bulunmuştur (Not 10).
e) Grup yönetimi, sözleşmelerle ilgili oluşacak garantilere ve bakım yükümlülüklerine ilişkin maliyetlere ve bu gibi karşılıklara sözleşme şartlarını, geçmişte yapılan benzer satışlara ilişkin oluşan maliyetlerini ve geçmiş tecrübeleri de dikkate alarak borç karşılıkları hesabı altında karşılık ayırmaktadır (Not 14).
f) Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Grup, yapılan çalışmalar neticesinde, ertelenmiş verginin tamamının geri kazanabileceğine ilişkin kanaat
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz
Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı, çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Devlet teşvik ve yardımları
Grup makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşviklerini, elde edilmesi için gerekli şartların Grup tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınmaktadır.
Devlet teşvikleri nakden veya devlete karşı olan bir yükümlülüğün azaltılması şeklinde elde edilmiş olsa dahi aynı şekilde finansal tablolarda gösterilmektedir.
3. Đş ortaklıkları
Müşterek yönetime tabi işletmeler, Grup’un finansal tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Müşterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili işlemlere başlanmadan önce, ilgili müşterek yönetime tabi iştiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler müşterek yönetime tabi işletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Grup finansal tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu işlemler sonucunda oluşturulan konsolide finansal tablolarda ana ortaklık dışı özsermaye ve ana ortaklık dışı kar / zarar tutarları bulunmaz. Aşağıda müşterek yönetime tabi işletme ile ilgili verilen finansal bilgiler bu işletmenin finansal büyüklüğünün tamamını temsil etmektedir.
Thales Rail Signalling Solutions S.L.U. ve Alcatel Lucent Teletaş Telekomünikasyon A.Ş. tarafından kurulan iş ortaklığı, “Ankara/Đstanbul Hızlı Tren Projesi” kapsamında yer alan Hasanbey-Eskişehir Đnönü ve Sincan-Esenkent Kesimleri Sinyalizasyon ve Telekomünikasyon sistemi yapım sözleşmesini 5 Aralık 2008 tarihinde imzalamıştır. Đş ortaklığı bu proje ile sınırlı olup, Thales Rail Signalling
Solutions S.L.U.’nin %60,62 oranında ve Alcatel Lucent Teletaş Telekomünikasyon A.Ş.’nin %39,38 oranında katılımı ile kurulmuştur. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle iş ortaklığı finansal sonuçlarının
%39,38’i Grup finansal tablolarında konsolide edilmiştir.
4. Bölümlere göre raporlama
Grup, UFRS 8’i 1 Ocak 2009’dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen UFRS’ye uygun olarak
hazırlanan iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Ürün grubu bazındaki faaliyet bölümleri ve buna ilişkin tutarlar aşağıdaki tabloda verilmiştir.
Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Grup’un faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı konsolide finansal tablolarda yer verilmemiştir.
31 Mart 2012 tarihinde sona eren dönem için, raporlanabilir bölümler itibariyle ürün bazındaki faaliyet bölümlerine göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2012
Telekom ekipmanı satışı ve ilgili hizmetler
Diğer hizmetler
Yazılım ve
diğer Toplam
Satışlar 44.006.720 20.225.785 1.886.665 66.119.170
Maliyetler (38.112.639) (18.770.338) (1.729.106) (58.612.083)
Brüt marj 5.894.081 1.455.447 157.559 7.507.087
% %13 7% 8% 11%
Telekom ekipmanı satışı ve ilgili hizmetler
Diğer hizmetler
Yazılım ve
diğer Toplam
Alacaklar 68.828.078 40.508.110 3.080.505 112.416.694
Borçlar (17.528.278) (9.575.341) (10.749.812) (37.853.431)
31 Mart 2011
Telekom ekipmanı satışı ve ilgili hizmetler
Diğer hizmetler
Yazılım ve
diğer Toplam
Satışlar 43.217.461 19.999.841 3.029.147 66.246.449
Maliyetler (51.133.091) (16.673.705) (1.829.389) (69.636.185)
Brüt marj (7.915.630) 3.326.136 1.199.758 (3.389.736)
% (%18) %17 %40 %(5)
31 Aralık 2011
Telekom ekipmanı satışı ve ilgili hizmetler
Diğer hizmetler
Yazılım ve
diğer Toplam
Alacaklar 99.483.593 26.382.402 1.825.622 127.691.617
Borçlar (53.877.361) (8.787.421) (6.672.127) (69.336.909)
5. Nakit ve nakit benzerleri
31 Mart 2012 31 Aralık 2011
Kasa 584 622
Bankalar- Vadesiz mevduatlar 6.390.675 13.572.608
Bankalar- Vadeli mevduatlar 27.797.654 39.200.825
34.188.913 52.774.055
Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Vade
Döviz miktarı
Döviz cinsi
Faiz
oranı (%) 31 Mart 2012
Nisan 2012 4.460.900 USD 1,5-3,90 7.908.730
Nisan 2012 8.404.718 EUR 0,50-4,1 19.888.924
27.797.6534
Vade
Döviz miktarı
Döviz cinsi
Faiz
oranı (%) 31 Aralık 2011
Ocak 2011 10.223.000 USD 2,00 19.310.225
Ocak 2011 8.138.260 EUR 0,60-2,00 19.890.600
39.200.825 31 Mart 2012 tarihi itibariyle bloke mevduatların tutarı 12.479 TL’dir (31 Aralık 2011 - 12.479 TL).
31 Mart 2012 31 Aralık 2011
Kısa vadeli banka kredileri 62.164.949 18.763.322
Toplam kısa vadeli finansal borçlar 62.164.949 18.763.322
Uzun vadeli banka kredileri - 45.429.822
Toplam uzun vadeli finansal borçlar - 45.429.822
7. Ticari alacak ve borçlar
Ticari alacaklar:
31 Mart 2012 31 Aralık 2011
Ticari alacaklar 93.192.398 86.955.009
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (144.283) (129.972)
Kısa vadeli diğer ticari alacaklar 93.048.115 86.825.037
Đlişkili taraflardan ticari alacaklar 19.368.579 24.160.284
Kısa vadeli ticari alacaklar 112.416.694 110.985.321
Uzun vadeli ticari alacaklar 24.803 221.667
Uzun vadeli ticari alacaklar 24.803 221.667
2012 ve 2011 yıllarında şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak – 31 Mart 2012
1 Ocak – 31 Aralık 2011
Açılış bakiyesi (129.972) (198.282)
Kur değişiminin etkisi 6.616 (21.654)
Dönem gideri (20.927) (86.263)
Dönem içi tahsilat - 96.134
Vazgeçilen alacaklar - 80.093
Kapanış bakiyesi (144.283) (129.972)
Ticari borçlar:
31 Mart 2012 31 Aralık 2011
Kısa vadeli ticari borçlar 15.500.799 20.425.489
Kısa vadeli diğer ticari borçlar 15.500.799 20.425.489
Đlişkili taraflara ticari borçlar 22.352.632 33.347.658
Kısa vadeli ticari borçlar 37.853.431 53.773.147
8. Stoklar
31 Mart 2012 31 Aralık 2011
Mamuller 765.060 1.141.764
Ticari mallar 30.872.636 30.377.199
Diğer 13.293 14.205
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (13.406.035) (13.245.157)
18.244.954 18.288.011
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2012 31 Aralık 2011
Açılış bakiyesi (13.245.157) (10.365.970)
Kur değişiminin etkisi 414.367 (2.040.227)
Dönem gideri/kullanım,net (575.245) (838.960)
Kapanış bakiyesi (13.406.035) (13.245.157)
9. Maddi duran varlıklar
31 Mart 2012 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı 142.283 TL’dir (31 Aralık 2011– 3.111.407 TL).
31 Mart 2012 tarihinde sona eren üç aylık dönem içerisinde elden çıkarılan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı yoktur. (31 Aralık 2011 – 218.346 TL).
