Özel Sektör

O Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro – TCE/RJ é o órgão no Estado do Rio de Janeiro responsável pela fiscalização da aplicação dos recursos públicos por parte dos governantes e administradores públicos. O uso de todo o dinheiro do contribuinte aplicado em impostos é verificado por esse setor da Administração Pública que tem sua missão e atribuição definidas pela Constituição2.

O TCE/RJ tem jurisdição própria e privativa, em todo o território estadual, sobre pessoas e matérias sujeitas à sua competência, abrangendo todos os órgãos, entidades e fundos da Administração Estadual e dos Municípios, com exceção da capital. O número de órgãos sob sua jurisdição totalizava em 749, a seguir distribuídos:

1

Autarquia especial, com personalidade jurídica do Direito Público, integrante da Administração Federal indireta, instituída pela Lei no 10.233, de 5 de junho de 2001, é vinculada ao Ministério dos Transportes. Tem como missão atuar como órgão regulador da atividade de exploração da atividade de exploração da infra- estrutura ferroviária e rodoviária federal e da atividade de prestação de serviços de transporte terrestre.

2 _{De acordo com o artigo 123 da Constituição Estadual: “o controle externo, a cargo da Assembléia}

Quadro 18 – Órgãos e Entidades Jurisdicionados do TCE/RJ

NATUREZA JURÍDICA ÁREA ESTADUAL ÁREA MUNIICPAL

ADMINISTRAÇÃO DIRETA ENTES 01 91 ÓRGÃOS 27 91 ADMINISTRAÇÃO INDIRETA AUTARQUIAS 16 76 EMPRESAS PÚBLICAS 18 9

SOC. DE ECONOMIA MISTA 5 12

FUNDAÇÕES 20 53

FUNDOS 35 286

OUTROS 9 ---

TOTAL 131 618

Fonte: relatório de atividade do TCE/RJ no 2o trimestre de 2008

Entre as principais atividades de fiscalizações desenvolvidas pelo TCE/RJ, destacam-se as auditorias e inspeções de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial nas unidades administrativas dos Poderes Estadual e Municipal. No exercício de 2007 foram realizadas 307 inspeções, a saber:

Quadro 19 – Número de Inspeções realizadas pelo TCE/RJ em 2007

TIPO DE INSPEÇÃO EXERCÍCIO 2007

CONCLUÍDAS EM ANDAMENTO

ORDINÁRIA1 234 1

ESPECIAL2 41 1

EXTRAORDINÁRIA3 30 ---

TOTAL 305 2

Fonte: relatório de atividade do TCE/RJ no exercício de 2007

1_{As inspeções ordinárias são realizadas segundo programação aprovada pelo Presidente do Tribunal, com o}

o objetivo de verificar, in loco, a legalidade, a legitimidade e a economicidade dos atos, ou contratos, de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, nas unidades dos Poderes do Estado, dos Municípios sob sua jurisdição e, bem assim, nas entidades da administração indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelos referidos Poderes, e nos fundos.

2 _{As inspeções especiais são realizadas, em cada caso, ex officio, por determinação do Presidente, por} solicitação de Conselheiro, do representante do Ministério Público Especial, ou do Secretário-Geral de Controle Externo, sempre que houver necessidade de entendimento direto, visando coletar dados, esclarecer fato determinado, verificar, in loco, a execução de contratos, bem como dirimir dúvidas ou suprir omissões em processo que esteja em trâmite no Tribunal. Também poderão ser provocadas por iniciativa da Assembléia Legislativa, das Câmaras Municipais ou por denúncias apresentadas por qualquer cidadão ao TCE-RJ.

3

As inspeções extraordinárias são autorizadas, em cada caso, pelo Plenário, tendo por finalidade apurar fatos cuja relevância ou gravidade exijam exame mais detido e aprofundado.

Apesar da atividade de auditoria e inspeções estar plenamente consolidada no TCE/RJ, a auditoria operacional ainda não ter atingido o nível de maturidade ideal, assim como os demais tribunais de contas do Brasil. Um importante passo para o seu desenvolvimento foi dado, entretanto, em 2004, com a realização de um curso de 164 horas-aulas ministrado para os seus técnicos e inspetores pela Fundação Getúlio Vargas.

Outro passo importante foi o “Curso de Capacitação em Auditoria Operacional” ministrado na Escola de Administração Fazendária – ESAF, em Brasília, entre os dias 24 de setembro a 07 de dezembro de 2007, para representantes de todos os 34 tribunais de contas brasileiros1 e de 2 tribunais de contas estrangeiros. Esse curso com 184 horas-aula, para 4 módulos teóricos, foi financiado com recursos do Programa de Modernização do Controle Externo dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios – PROMOEX, e ofereceu 4 vagas para cada Tribunal de Contas.

No caso do TCE/RJ, selecionaram-se quatro representantes da Secretaria Geral de Controle Externo – sendo uma vaga para Subsecretaria de Pessoal (SUP2), outra para Subsecretaria da Receita (SSR3), outra para Subsecretaria Municipal (SUM4) e a última para Subsecretaria Estadual (SUE1) – com base no Ato Executivo

1

TCU; Tribunais de Contas Estaduais: TCE/RS, TCE/PR, TCE/SC, TCE/SP, TCE/RJ, TCE/ES, TCE/MG, TCE/MS, TCE/MT, TCE/GO, TCE/TO, TCE/DF, TCE/BA, TCE/SE, TCE/AL, TCE/PE, TCE/PB, TCE/RN, TCE/CE, TCE/PI, PCE/MA, TCE/PA, TCE/AP, TCE/RR, TCE/AM, TCE/RO; Tribunais de Contas Municipais: TCM/RJ, TCM/SP; Tribunais de Contas dos Municípios: TCM/BA, TCM/CE, TCM/PA, TCM/GO; Tribunais de Contas Estrangeiros: Tribunal Administrativo de Moçambique, Tribunal de Contas de Angola.

2

Coordena o trabalho desenvolvido por três Inspetorias-Gerais de Controle de Pessoal - IGPs, que abrange o exame da legalidade, para fins de registro, dos atos de admissão de pessoal, a qualquer título, excetuadas as nomeações para cargos de provimento em comissão, de concessões de aposentadorias, transferências para reserva remunerada, reformas, pensões e fixações de proventos, fixações de remuneração dos Vereadores, do Prefeito e do Vice-Prefeito, e, ainda, a realização de inspeções e o exame de denúncias, recursos, comunicações e solicitações relativas à área de pessoal, todos os órgãos, entidades e fundos.

3

Responsável pela coordenação e controle das atividades de auditoria de desempenho, de sistemas, em administração hospitalar e da receita estadual e dos municípios do Rio de Janeiro, bem como pelo acompanhamento da execução orçamentária do Estado, da análise das Contas de Gestão do Governo Estadual e dos respectivos relatórios da Lei de Responsabilidade Fiscal.

4

A SUM é responsável pela revisão de instruções e a coordenação do trabalho desenvolvido por sete Inspetorias Regionais, que abrange a realização de inspeções de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional, e o exame de processos relativos à relatórios da LRF, prestação e tomada de contas, atos de dispensa e de inexigibilidade de licitação, contratos, denúncias e recursos no âmbito municipal.

no 16.156/08. Este grupo de trabalho está desenvolvendo ao longo de 2008 um projeto piloto como parte integrante do referido curso e que servirá como referência para futuras auditorias operacionais a serem realizadas.

O Planejamento Estratégico do TCE/RJ para o quadriênio 2008-2011 prevê, inclusive, ação concreta para incrementar a implantação da auditoria de desempenho operacional, conforme se pode constatar na transcrição do seguinte objetivo:

Quadro 20 – Auditoria Operacional : objetivo do Plano Estratégico 2008-2001

Objetivo 3: Adotar novas modalidades e aprimoramento de técnicas de controle externo

Programa 1.5 Ação Produto Indicador

Aprimorando o controle externo Difundir as Auditorias Operacional, de Desempenho e Ambientais Técnicas de Auditoria implementadas Número de Auditorias realizadas Difundir as auditorias de Tecnologia da Informação Técnica de Auditoria implementadas Número de Auditorias realizadas Aperfeiçoar as Auditorias de conformidade e financeira

Novas rotinas para as Auditorias de conformidade e financeira implementadas Número de Auditorias de conformidade e financeiras realizadas

Fonte: Planejamento Estratégico do TCE/RJ para o quadriênio 2008-2011

3.3 Análise da Inspeção de Caráter Operacional realizada pelo TCE/RJ na CODERTE